自考《銀行信貸管理學(xué)》章節(jié)試題：第6章

　　第五章 銀行貸款信用分析

　　一、試述貸款信用分析“6C”原則?

　　答：1、借款人的品格

　　品格是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。所以借款人品格是一個綜合性的概念，它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗，借款人有無不良的行為記錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)營管理理念及上下屬的關(guān)系等。

　　1、 借款人的能力

　　能力是值借款人運用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力。借款人獲取利潤的大小，取決與借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平。

　　2、 借款人的資本

　　資本是借款人財產(chǎn)的貨幣價值，它反映了借款人的財力和風(fēng)險承擔(dān)能力，并作為企業(yè)從銀行取得貸款的一個決定性因素。

　　3、 貸款的擔(dān)保

　　企業(yè)為貸款而提供的擔(dān)保狀況，也是影響貸款信用風(fēng)險的一個重要因素。貸款擔(dān)保的作用在于為銀行貸款提供一種保護，即在借款人無力還款時，銀行可以通過處分擔(dān)保品或向保證人追償而收回貸款本息，從而使銀行少擔(dān)風(fēng)險，少受損失，保證貸款本息的安全。

　　4、 借款人的經(jīng)營環(huán)境

　　這是指借款人自身的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境。借款人本身的經(jīng)營狀況包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營方向、銷售方式、原材料供應(yīng)渠道、競爭能力和對市場的應(yīng)變能力、企業(yè)生產(chǎn)受季節(jié)性因素影響的程度、企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、經(jīng)濟效益、發(fā)展前景等。這些因素大多是借款人的可控因素。借款人經(jīng)營的外部環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r。

　　5、 借款人事業(yè)的連續(xù)性

　　這是指借款人能否在日益激烈的競爭環(huán)境中生存與發(fā)展，如果借款人在競爭中管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的能力不夠，則會逐漸失去市場乃至破產(chǎn)，則銀行貸款難以收回。因此，對借款人事業(yè)持續(xù)發(fā)展的預(yù)見也成為銀行信用評價中日益重要的一項內(nèi)容。

　　二、試述企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容、步驟與方法?

　　答：(一)財務(wù)分析的內(nèi)容

　　借款企業(yè)信用分析中的財務(wù)分析或稱財務(wù)報表分析，是指銀行對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料所進行的確認(rèn)、比較和分析，借此掌握借款的人財務(wù)狀況，分析借款人的償債能力，預(yù)測借款人未來發(fā)展趨勢，為作出正確的貸款決策提供依據(jù)。

　　評價借款企業(yè)的償債能力是銀行對借款企業(yè)進行財務(wù)分析的核心。而借款企業(yè)償債能力的強弱，即受企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)的影響，又受企業(yè)盈利能力、營運能力和現(xiàn)金流量的制約。因此，為了準(zhǔn)確評價和預(yù)測借款企業(yè)的償債能力，對借款企業(yè)進行財務(wù)分析也應(yīng)分析這些內(nèi)容。

　　(二)財務(wù)分析的步驟

　　銀行在對借款企業(yè)進行財務(wù)分析時，一般采取的步驟是：先收集財務(wù)報表，然后對財務(wù)報表的有關(guān)項目和比率進行分析、測算，再進行現(xiàn)金流量分析，最后對借款企業(yè)的財務(wù)信用狀況及風(fēng)險作出全面評價，并撰寫出分析報告。

　　(一) 財務(wù)分析的方法

　　銀行在對借款企業(yè)進行財務(wù)分析時，常用的分析方法有五種：比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法以及因素分析法。其中，比較分析法是最基本的分析方法。

　　1、 比率分析法

　　比率分析法是指銀行根據(jù)企業(yè)某一時點會計報表上的相關(guān)數(shù)據(jù)，用相對數(shù)揭示它們的相互關(guān)系，據(jù)以分析企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的方法。

　　2、 趨勢分析法

　　趨勢分析法是運用編制比較會計報表，即根據(jù)連續(xù)幾期的會計報表，對比有關(guān)項目各期的增減方向和幅度，揭示有關(guān)財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營狀況的變化及其趨勢的分析方法。

　　3、 比較分析法

　　比較分析法是指在同一行業(yè)的各個企業(yè)間依照行業(yè)平均水平進行比較的分析方法。采用這種分析方法首先要注意各企業(yè)是否存在可比的基礎(chǔ)，同時還應(yīng)了解行業(yè)的經(jīng)濟動態(tài)和趨勢、技術(shù)發(fā)展的特點以及所處環(huán)境的變更和現(xiàn)狀。

　　4、 結(jié)構(gòu)分析法

　　是指對企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)及其對比關(guān)系變動規(guī)律的分析，它是在統(tǒng)計分組的基礎(chǔ)上，計算各組成部分所占比重，進而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計方法。

　　5、 因素分析法

　　因素分析法是用于確定影響經(jīng)濟指標(biāo)的各種因素，揭示經(jīng)濟指標(biāo)變化的因素，測定各個因素對經(jīng)濟指標(biāo)變動的影響程度的分析方法，一般采用的具體方法有：主次因素分析法和因果分析法。

　　三、會計報表審查分析的內(nèi)容包括哪些?

　　答：1、常規(guī)性的審查分析

　　2、對報表勾稽關(guān)系的審查分析。

　　報表之間的勾稽關(guān)系主要表現(xiàn)為：前期報表與本期報表的關(guān)系;本期報表內(nèi)部各項目之間的勾稽關(guān)系;主表與附表之間的關(guān)系;各類報表之間的勾稽關(guān)系。

　　3、對報表中有關(guān)內(nèi)容的審查分析。

　　四、財務(wù)比率分析包括哪些?

　　答：(一)償債能力分析

　　1、 短期償債能力分析。1)流動比率2)速動比率3)現(xiàn)金比率

　　2、 長期償債能力分析。1)資產(chǎn)負(fù)債比率2)負(fù)債與所有者權(quán)益比率3)負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率4)利息保障倍數(shù)

　　(二)營運能力分析

　　1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4)存貨周轉(zhuǎn)率5)資產(chǎn)報酬率6)權(quán)益報酬率