甲公司為上市公司，2010年有關(guān)資料如下：(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　資料一、甲公司2010年初(年初數(shù)據(jù))的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬(wàn)元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下：

　　資料二、甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 610萬(wàn)元。

　　2010年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下：(★★★★與稅法有關(guān)的內(nèi)容)

　　1.年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　2.年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　3.年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益40萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　4.當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬(wàn)元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。

　　5.當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開(kāi)發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。

　　資料三、2010年末(年末數(shù)據(jù))資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　資料四、甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;不考慮其他因素。

　　要求1：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2010年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。

　　【正確答案】

　　1.應(yīng)納稅所得額=1 610(給定利潤(rùn)額)-20(轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備)-20(交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益)-50(實(shí)際支付的保修費(fèi)用)+10(預(yù)提的保修費(fèi)用)-100×50%(加計(jì)扣除)-420(以前年度未彌補(bǔ)的虧損)=1 060(萬(wàn)元)

　　2.應(yīng)交所得稅=1 060×25%=265(萬(wàn)元)

　　要求2：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司各項(xiàng)目2010年末的暫時(shí)性差異金額，計(jì)算結(jié)果填列在答題卡指定位置的表格中。