1.【答案】D

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。在《中級經(jīng)濟法》企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。

　　2.【答案】CD

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。(1)企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費(150 萬元)可以全額在稅前扣除;(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(1000×5%=50 萬元)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;(3)除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(30 萬元)，不得扣除。該公司 2019 年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=150+50=200(萬元)。

　　4.【答案】×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項目。自 2008 年 1 月 1 日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　5.【答案】D

　　【解析】本題考核稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額 2%的部分，準(zhǔn)予扣除。按照企業(yè)所得稅規(guī)定計算可以扣除的工會經(jīng)費=40×2%=0.8(萬元)。

　　6.【答案】√

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除。

　　7.【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅前扣除項目。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，C 錯誤。

　　8.【答案】B

　　【解析】本題考核稅前特殊扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額 5 萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除 2.4 萬元。

　　9.【答案】B

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售(營業(yè))收入的 15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬元)<200 萬元，因此準(zhǔn)予扣除 187.5 萬元，調(diào)增 12.5 萬元。

　　10.【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目�；瘖y品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　11.【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。本題 36(60×60%)>11(2200×5‰)，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 11 萬元。

　　12.【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，本題的銷售收入=3000+200=3200(萬元)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。銷售收入的 5‰=3200×5‰=16(萬元)，發(fā)生額的 60%=18×60%=10.8(萬元);因此本題選項 A 正確。

　　13.【答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。2018 年前三個月的借款費用不需要資本化�？芍苯涌鄢�的借款費用為 3000×6%×3/12=45(萬元)

　　14.【答案】C

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。向非金融機構(gòu)借款的利息，支付的利息不超過銀行同期同類貸款利率，可以扣除，2019 年電子公司企業(yè)所得稅可扣除的該筆借款的利息費用=5000×7%=350(萬元)。

　　15.【答案】AD

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。選項 CD：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 15%計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。其他企業(yè)按合同或協(xié)議確認(rèn)收入金額的 5%扣除。

　　16.【答案】AD

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金。增值稅和企業(yè)所得稅不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　17.【答案】B

　　【解析】本題考核稅前禁止扣除項目。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款(選項 A);(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息(選項 CD)。

　　18.【答案】A

　　【解析】本題考核稅前扣除項目。選項 BC 屬于禁止扣除項目;選項 D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　19.【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅前禁止扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)國家規(guī)定公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　20.【答案】AC

　　【解析】本題考核稅前扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;與取得收入無關(guān)的其他支出。AC 選項正確。

　　21.【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)——禁止扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(選項 A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項 B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項 D);(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。

　　22.【答案】ACD

　　【解析】本題考核稅前扣除項目。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。

　　23.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè) 2019 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

　　24.【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項 A：不需要在我國納稅;選項 CD：按 25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。