【11-單選題】(2017 年)甲公司 2016 年銷售收入為 2200 萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為 60 萬元，且能提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

　　A.11

　　B.60

　　C.36

　　D.50

　　【12-單選題】(2015 年)某制造企業(yè) 2014 年取得商品銷售收入 3000 萬元，出租設(shè)備租金收入 200 萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 18 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【13-單選題】(2019 年)2017 年 12 月 1 日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款 3000萬元，年利率 6%，2018 年 4 月 1 日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年 12月 31 日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計算 2018 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為(　　)萬元。

　　A.45

　　B.135

　　C.15

　　D.180

　　【14-單選題】某電子公司(企業(yè)所得稅稅率 15%)2019 年 1 月 1 日向乙公司借入 2 年期貸款 5000 萬元用于購置原材料，約定年利率為 10%，銀行同期同類貸款利率為 7%。2019 年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為(　　)萬元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.350

　　D.0

　　【15-多選題】下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅處理，正確的有(　　)。

　　A.電信企業(yè)按照企業(yè)合同收入的 5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

　　B.人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的 15%計算可扣除傭金限額

　　C.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的 15%計算可扣除傭金限額

　　D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后的 15%計算可扣除傭金限額

　　【16-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.增值稅

　　B.契稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　【17-單選題】(2016 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　B.企業(yè)支付的合同違約金

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　【18-單選題】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.合理的勞動保護支出

　　B.向投資者支付的股息

　　C.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.為投資者支付的商業(yè)保險

　　【19-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.繳納的教育費附加

　　【20-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【21-多選題】(2018 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè) 2017 年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的股息 30 萬元

　　B.稅收滯納金 3 萬元

　　C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅 35 萬元

　　D.被沒收財物的損失 5 萬元

　　【22-多選題】居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款的罰息

　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C.未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

　　【23-單選題】某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019 年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，該企業(yè) 2019 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　【24-單選題】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用 10%的企業(yè)所得稅稅率的是(　　)。

　　A.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

　　B.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　C.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

　　D.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得