【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進項稅額抵扣的說法中，不正確的有(　)。

　　A.購進的餐飲服務(wù)，不得抵扣進項稅額

　　B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額

　　C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

　　D.購進的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項AB表述正確;選項C，購進的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額，購進的住宿服務(wù)，可以抵扣進項稅額;選項D，購進的旅客運輸服務(wù)，可以按規(guī)定抵扣進項稅額，表述錯誤。

　　【例題·單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售抗生素藥品取得含稅銷售額113萬元，銷售免稅藥品取得銷售額50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　)萬元。

　　A.6.2

　　B.8.47

　　C.12.47

　　D.14.97

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)不含稅銷售額=113/(1+13%)=100(萬元);(2)應(yīng)納稅額=100×13%-6.8×100÷(100+50)=8.47(萬元)

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有(　)。

　　A.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

　　D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項AB：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。選項CD：不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)，2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　A.50

　　B.25

　　C.20

　　D.12.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額;超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[100×25%+(250-100)×50%]×20%=20(萬元)

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有(　)。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收入

　　B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

　　C.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認(rèn)收入

　　D.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項A，為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收入。選項B，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。選項C，商品銷售附帶安裝的，安裝費應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入。選項D，廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定;選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定;選項D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(　)。

　　A.直接用于科學(xué)研究的進口儀器和設(shè)備

　　B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，外國政府、國際組織(不包括外國企業(yè))無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅。