【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎，選項C錯誤。

　　【例題·單選題】甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2019年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費為(　)萬元。

　　A.625

　　B.600

　　C.400

　　D.425

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除。5000×8%+200=600(萬元)。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準予計算攤銷費用扣除

　　B.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　C.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

　　D.除有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　【例題·單選題】甲居民企業(yè)是一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年甲居民企業(yè)將一項符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應納的企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.15

　　D.0

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.茶的種植

　　B.棉花的種植

　　C.蔬菜的種植

　　D.水果的種植

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核定期或定額減稅、免稅。選項A減半征收企業(yè)所得稅;選項BCD免征企業(yè)所得稅。

　　【例題·單選題】2017年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權(quán)持有至2019年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額，但股權(quán)持有須滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=120×70%=84(萬元)。

　　【例題·單選題】甲公司2019年度境內(nèi)應稅所得為300萬元;來源于境外分支機構(gòu)的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。甲公司匯算清繳2019年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為(　)萬元。

　　A.42.5

　　B.70

　　C.30

　　D.45

　　『正確答案』D

　　『答案解析』該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(300+150)×25% =112.5(萬元)，境外已納稅款扣除限額=150×25%=37.5(萬元)，境外已納稅款40萬元，只能扣除37.5萬元，境內(nèi)已預繳30萬元，則匯總應納稅額=112.5-37.5-30=45(萬元)。

　　【例題·多選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預算收入的有(　)。

　　A.采礦權(quán)拍賣所得

　　B.地方從中央獲得的消費稅返還

　　C.上級政府收到下級政府的體制上解收入

　　D.稅務機關征收的所得稅收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，屬于國有資源(資產(chǎn))有償使用收入;選項BC，屬于轉(zhuǎn)移性收入;選項D，屬于稅收收入。