1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有(　)。

　　A.甲企業(yè)2019年3月5日購進(jìn)一臺起重機(jī)，2019年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2019年4月起計算折舊

　　B.丙企業(yè)2019年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對該飛機(jī)計提折舊

　　C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于2019年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2019年11月起停止計算折舊

　　D.丁企業(yè)2019年9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊

　　【答案】ABD

　　【解析】選項AC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊;選項BD：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)

　　C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

　　D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，外購商譽(yù)的支出不得扣除

　　【答案】AB

　　【解析】選項C：企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用，所以錯誤。選項D：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除，所以錯誤。

　　3.下列關(guān)于企業(yè)取得的境外所得的表述中，屬于稅法規(guī)定允許抵免的情形有(　)。

　　A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外且與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　D.非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

　　【答案】AC

　　【解析】稅法規(guī)定允許抵免的兩種情況：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.林木的種植

　　B.海水養(yǎng)殖

　　C.農(nóng)產(chǎn)品的初加工

　　D.花卉種植

　　【答案】AC

　　【解析】減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。因此選項BD錯誤。

　　5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的說法中，正確的有(　)。

　　A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免

　　C.對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整的下列做法中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　B.利率按人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算

　　C.補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息允許在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.計算加收利息的期間，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算，所以錯誤。選項C：加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以錯誤。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列(　)情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：缺少必要的條件。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，才實行核定征收企業(yè)所得稅。