1.下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有(　)。

　　A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費

　　B.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

　　C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。選項C：建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)執(zhí)行“簡易征收”辦法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

　　2.下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有(　)。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費

　　D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　【答案】AC

　　【解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用包括包裝物租金、手續(xù)費，但不包括受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列貨物、服務(wù)中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.購進生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進項稅額

　　B.購進餐飲服務(wù)所支付的進項稅額

　　C.購進試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進項稅額

　　D.購進貸款服務(wù)所支付的進項稅額

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A，用于免征增值稅項目的購進貨物，進項稅額不得抵扣;選項BD，購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進項稅額不得抵扣。

　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有(　)。

　　A.境內(nèi)的單位為出口貨物提供的收派服務(wù)

　　B.境內(nèi)的單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)

　　C.境內(nèi)的單位提供的標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務(wù)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A：境內(nèi)單位和個人為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)免稅。選項B：境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)免稅。選項C：境內(nèi)的單位和個人提供標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)免稅。選項D：納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)免稅。

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下利息收入，免征增值稅的有(　)。

　　A.商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款

　　B.地方政府債

　　C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

　　D.國債

　　【答案】BCD

　　【解析】國家助學(xué)貸款;國債、地方政府債;人民銀行對金融機構(gòu)的貸款;住房公積金管理中心在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款等利息收入，免征增值稅。

　　6.一般納稅人提供(　)服務(wù)，實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　A.管道運輸

　　B.有形動產(chǎn)融資租賃

　　C.不動產(chǎn)融資租賃

　　D.有形動產(chǎn)融資性售后回租

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人提供管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，其實際稅負超過3%的部分，適用即征即退的政策。

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有(　)。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　【答案】AD

　　【解析】選項A：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，所以錯誤。選項D：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，所以錯誤。

　　8.根據(jù)出口退(免)稅制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅

　　B.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物免稅并退稅

　　C.除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅

　　D.避孕藥品和用具出口只免稅但不退稅

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項AD：出口企業(yè)或其他單位出口避孕藥品和用具、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用免稅政策。選項B：出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物，適用退免稅政策。選項C：除另有規(guī)定外，出口企業(yè)出口貨物適用退免稅政策。

　　9.某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月裝修職工食堂，購進涂料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.19.5

　　B.10.4

　　C.11.7

　　D.18.2

　　【答案】C

　　【解析】采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購貨物用于集體福利，其進項稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%=11.7(萬元)。

　　10.一般納稅人銷售貨物允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.向消費者個人銷售汽車

　　B.向消費者個人提供汽車維修服務(wù)

　　C.向一般納稅人批發(fā)避孕用具

　　D.向一般納稅人銷售房屋

　　【答案】D

　　【解析】選項AB，向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得開具增值稅專用發(fā)票。選項C，銷售免稅商品，不得開具增值稅專用發(fā)票。