1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事下列行業(yè)的納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額的是()。

　　A.郵政服務(wù)

　　B.電信服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)

　　D.生活服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

　　2.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬元。已知該企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(　)萬元。

　　A.13

　　B.2.6

　　C.1.56

　　D.6

　　【答案】C

　　【解析】有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率13%，購入工程車取得專用發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=100×13%-80×13%×(1+10%)=1.56(萬元)。

　　3.2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元。則甲公司上述業(yè)務(wù)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)元。

　　A.504

　　B.549.36

　　C.177.79

　　D.548.62

　　【答案】A

　　【解析】取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(6004+100)÷(1+9%)×9%=504(元)。

　　4.甲公司為生產(chǎn)通信設(shè)備的制造業(yè)增值稅一般納稅人，2019年11月增量留抵稅額為48萬元，按照稅法規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比為95%，則甲公司可以申請(qǐng)退還的增量留抵稅額是()萬元。

　　A.48

　　B.45.6

　　C.0

　　D.27.36

　　【答案】B

　　【解析】可以申請(qǐng)退還的增量留抵稅額=48×95%=45.6(萬元)。

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.50萬元

　　B.80萬元

　　C.500萬元

　　D.1000萬元

　　【答案】C

　　【解析】年應(yīng)稅銷售額“500萬元以下”為小規(guī)模納稅人。

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記的是(　)。

　　A.年應(yīng)稅銷售額700萬元的其他個(gè)人

　　B.年應(yīng)稅銷售額600萬元的交通運(yùn)輸企業(yè)

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　D.非企業(yè)性單位

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)CD：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某服裝商店銷售代銷服裝

　　B.某連鎖商店將暢銷商品移送到當(dāng)?shù)亓硗庖患彝�名連鎖店

　　C.某企業(yè)無償將自己的一間廠房轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

　　D.某公司將外購的電風(fēng)扇作為防暑降溫物品用于員工福利

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：銷售代銷貨物是增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)B：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;本案中相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，故不征收增值稅。選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。選項(xiàng)D：納稅人將購買的貨物用于集體福利，不能視同銷售，不征收增值稅。

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　)。

　　A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

　　B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)

　　C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)

　　D.有償提供出租車服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng)BD：按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是(　)。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.人力資源服務(wù)

　　C.管道運(yùn)輸服務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD：適用稅率為9%。

　　10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)二手車交易，2019年8月取得含稅銷售額206萬元;除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以含增值稅10.3萬元和33.9萬元的價(jià)格出售。假設(shè)不考慮當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的稅額是(　)萬元。

　　A.4.86

　　B.8.1

　　C.10.2

　　D.27.8

　　【答案】B

　　【解析】(1)一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：206÷(1+3%)×2%=4(萬元);(2)一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購入的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元);(3)一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)(小汽車、摩托車、游艇除外)，按適用稅率征收：33.9÷(1+13%)×13%=3.9(萬元)，應(yīng)納稅額=4+0.2+3.9=8.1(萬元)。