【1-單選題】(2019 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.民辦非企業(yè)單位

　　C.事業(yè)單位

　　D.社會團體

　　【2-單選題】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　【3-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B.依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

　　【4-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【5-單選題】(2018 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【6-判斷題】(2016 年)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得的應稅所得來源地標準，按照所轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所在地確定。(　　)

　　【7-單選題】甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2020 年 3 月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為 45.2 萬元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應確認的企業(yè)所得稅應稅收入為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.32

　　C.37.44

　　D.46.8

　　【8-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，

　　相應增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　【9-單選題】下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入

　　B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投資使用時確認收入

　　D.廣告的制作費應在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

　　【10-單選題】(2015 年)甲公司為乙公司的股東，投資成本為 200 萬元，占乙公司股權(quán)比例 10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為 1800 萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為 500 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【11-單選題】某商貿(mào)公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱 20 臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額 60000 元，稅額 7800 元，同時贈送加濕器 20 臺，每臺加濕器成本 500 元，市場不含稅銷售價格 600 元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務確認冰箱的銷售收入是(　　)元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.72000

　　D.60000

　　【12-單選題】某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從 2019 年 9 月 1 日到 2021年 8 月 31 日，每年不含稅租金 480 萬元，2019 年 9 月 1 日一次性收取 2 年租金 960 萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是(　　)。

　　A.2019 年增值稅應確認的計稅收入為 480 萬元

　　B.2019 年增值稅應確認的計稅收入為 160 萬元

　　C.2019 年應確認企業(yè)所得稅收入 1440 萬元

　　D.2019 年可確認企業(yè)所得稅收入 160 萬元

　　【13-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息

　　C.物資及現(xiàn)金溢余

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【14-多選題】(2016 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有(　　)。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【15-單選題】(2015 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務重組收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　【16-單選題】符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入