1.【答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2.【答案】A

　　【解析】本題考核居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，A 選項(xiàng)正確;銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，B 選項(xiàng)正確;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，D 選項(xiàng)不正確;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，C 選項(xiàng)正確。

　　5.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定。選項(xiàng) A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng) B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。選項(xiàng) C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。選項(xiàng) D：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　6.【答案】×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　7.【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬元)。

　　8.【答案】AD

　　【解析】本題考核收入總額概述。(1)選項(xiàng) B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng) C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　9.【答案】A

　　【解析】本題考核提供勞務(wù)收入。選項(xiàng) B，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng) C，為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;選項(xiàng) D，廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

　　10.【答案】D

　　【解析】本題考核其他收入。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。

　　11.【答案】A

　　【解析】本題考核銷售貨物收入。企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。應(yīng)確認(rèn)冰箱收入=60000/(60000+600×20)×60000=50000(元)。

　　12.【答案】D

　　【解析】本題考核其他收入。企業(yè)所得稅中，出租人可在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以 2019 年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入 160 萬元。在增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以，增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為 960 萬元，AB 均錯(cuò)誤。

　　13.【答案】ACD

　　【解析】本題考核免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項(xiàng) AD 應(yīng)當(dāng)選;企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入，因此選項(xiàng) C 當(dāng)選。

　　14.【答案】BD

　　【解析】本題考核不征稅收入。不征稅收入包括財(cái)政撥款(選項(xiàng) B)、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(選項(xiàng) D)以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng) A，營業(yè)外收入要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征所得稅;選項(xiàng) C，國債收入屬于免稅收入。

　　15.【答案】C

　　【解析】本題考核其他收入。選項(xiàng) A 屬于不征稅收入。選項(xiàng) BD 屬于免稅收入。

　　16.【答案】C

　　【解析】本題考核免稅收入。非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。所以只有選項(xiàng) C 符合規(guī)定。