11、某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時收取的包裝物押金，單獨核算，以下增值稅處理正確的是( )。

　　A、不繳納增值稅 B、收取時并入銷售額繳納增值稅，返還時再做處理

　　C、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅 D、無論是否返還均并入銷售額

　　12、某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為50000元;當月生產(chǎn)銷售空調(diào)100臺，每臺不含稅售價1200元，另外收取包裝物租金共3000元;銷售空調(diào)時支付運輸公司運輸費用5000元，裝卸費1000元，取得運輸發(fā)票。則該生產(chǎn)企業(yè)12月應繳納的增值稅( )元

　　A、11915.90 B、11985.90 C、12060 D、12410

　　13、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)本月外購貨物取得增值稅發(fā)票上注明價稅合計18000元。當月銷售貨物，稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值稅為( )。

　　A、600元 B、728.3元 C、2400元 D、4800元

　　14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A、銷售電力 B、銷售熱力 C、銷售天然氣 D、銷售房地產(chǎn)

　　15、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是

　　A、銷售方收到第一筆貨款的當天 B、銷售方收到剩余貨款的當天

　　C、銷售方發(fā)出貨物的當天 D、購買方收到貨物的當天

　　16、新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的境內(nèi)運輸費用0.2萬元(取得貨運發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額(　)萬元。

　　A、28.5 B、40.8 C、18.69 D、18.7

　　17、甲生產(chǎn)企業(yè)有進出口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是(　)。

　　A、由稅務機關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率 B、從高適用退稅率

　　C、從低適用退稅率 D、甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅

2017中級會計師考試題庫（請掃描二維碼，立即獲得本題庫手機版，詳情）
2017年中級會計師《中級會計實務》考試題庫
2017年中級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫
2017年中級會計師《財務管理》考試題庫
2017年中級會計師考試題庫（經(jīng)濟法基礎(chǔ)+中級會計實務+財務管理）

　　18、假設(shè)在“營改增”試點地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是(　)。

　　A、某律師事務所提供的法律服務 B、某汽車租賃公司提供的汽車出租服務

　　C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務 D、某港口提供的打撈救助服務

　　19、營改增在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增的兩檔低稅率的是(　)。

　　A、11%和3% B、11%和6% C、6%和3% D、3%和0%

　　20、北京某廣告公司已認定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費為400萬元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當期該廣告公司可抵扣的進項稅額為15萬元，則當月該廣告公司需繳納的增值稅為(　)。

　　A、30.28萬元 B、7.64萬元 C、9萬元 D、43.11萬元

　　21、納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內(nèi)不得再申請免稅、減稅，該期間是(　)。

　　A、12個月 B、1年 C、3年 D、36個月