一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 單位變動成本=60/10=6(元/小時)，如果直接人工工時為12萬小時，則預算總成本費用=30+6×12=102(萬元)。

　　【該題針對“彈性預算法——公式法”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 滾動預算法又稱連續(xù)預算法或永續(xù)預算法，是指在編制預算時，將預算期與會計期間相脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。

　　【該題針對“滾動預算法”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A是增量預算法的缺點。

　　【該題針對“零基預算法”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 現(xiàn)金預算的內(nèi)容包括期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用五部分，并不包括預計實現(xiàn)的利潤。

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本期經(jīng)營現(xiàn)金流入=125×10%+150×60%+175×30%=155(萬元)

　　【該題針對“銷售預算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 預算的作用包括：(1)預算通過規(guī)劃、控制和引導經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標;(2)預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào);(3)預算是業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　【該題針對“預算的作用”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量。第一季度材料采購金額=第一季度材料采購量×材料單價=(1500×5+7800×10%-1000)×12=87360(元)。

　　【該題針對“直接材料預算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售及管理費用預算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。

　　【該題針對“資產(chǎn)負債表預算的編制”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 預計生產(chǎn)量=預計銷售量+期末產(chǎn)成品存貨-期初產(chǎn)成品存貨=50+12-10=52(萬件)

　　【該題針對“生產(chǎn)預算”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。

　　【該題針對“預算工作的組織”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 東方公司在去年原有基礎(chǔ)上做了簡單調(diào)整，選擇的預算編制方法是增量預算，增量預算以過去發(fā)生的費用水平為基礎(chǔ)，主張不做較大的調(diào)整，不加分析地保留原有的成本費用，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支。

　　【該題針對“增量預算法”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 產(chǎn)品成本預算，是銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總。所以正確答案是選項ABD。

　　【該題針對“產(chǎn)品成本預算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 現(xiàn)金預算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入;現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費用和銷售與管理費用方面的現(xiàn)金支出外，還包括用于支付所得稅費用、股利分配等支出，另外還包括購買設(shè)備等資本性支出。利息支出屬于現(xiàn)金籌措與運用。

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 財務(wù)預算亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。財務(wù)預算包括現(xiàn)金預算和預計財務(wù)報表。

　　【該題針對“預算的分類”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 能夠保證預算期間與會計期間相對應描述的是定期預算法，不是彈性預算法。

　　【該題針對“彈性預算法”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 運用列表法編制預算，在評價和考核實際成本時，往往需要使用插值法計算“實際業(yè)務(wù)量的預算成本”，比較麻煩，選項C不正確;選項D是公式法的優(yōu)點。

　　【該題針對“彈性預算法——列表法”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 在編制利潤表預算時，“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預算，故選項B的說法不正確;“所得稅費用”項目的數(shù)據(jù)是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“利潤表預算的編制”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 生產(chǎn)預算是在銷售預算的基礎(chǔ)上編制的。直接材料、直接人工、產(chǎn)品成本預算的編制都需要以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)。

　　【該題針對“生產(chǎn)預算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)正式下達的預算，一般不予調(diào)整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

　　【該題針對“預算的調(diào)整”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于定期預算法固定以一年為預算期，在執(zhí)行一段時間后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠打算，導致一些短期行為的出現(xiàn)。

　　【該題針對“定期預算法”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 銷售預算是全面預算編制的起點;編制專門決策預算的依據(jù)，是項目財務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。

　　【該題針對“銷售預算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。具體步驟為：下達目標;編制上報;審查平衡;審議批準;下達執(zhí)行。

　　【該題針對“預算的編制程序”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預算、專門決策預算和財務(wù)預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。

　　【該題針對“預算體系”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 制造費用預算通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩部分。變動制造費用預算以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)來編制。固定制造費用需要逐項進行預計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)。

　　【該題針對“制造費用預算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 在編制管理費用預算時，管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預算期的可預見變化來調(diào)整。所以本題的說法是正確的。

　　【該題針對“銷售及管理費用預算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 直接人工預算是一種既反映預算內(nèi)人工工時消耗水平，又規(guī)劃人工成本的業(yè)務(wù)預算。

　　【該題針對“直接人工預算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 專門決策預算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預算和預計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。因此本題的表述正確。

　　【該題針對“專門決策預算的編制”知識點進行考核】

　　四、計算分析題

　　1、

　　【正確答案】 全年現(xiàn)金流入量=100+20-40=80(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 全年購貨支出=70-30+50+25-15=100(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 現(xiàn)金余缺

　　=10+80-100-20-(15-5)-25-14

　　=-79(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 因為現(xiàn)金不足，所以最低的籌資額

　　=79+25+12=116(萬元)

　　由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額=120(萬元)。(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 期末現(xiàn)金余額=120-79-12=29(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A=420×0.2=84(0.5分)

　　B=400(0.5分)

　　C=480×1=480(0.5分)

　　D=540×(0.2+1.0+0.1)=702(0.5分)

　　【該題針對“彈性預算法——公式法”知識點進行考核】

　　【正確答案】 ①變動總成本預算數(shù)=500×1.3=650(0.5分)

　�、诠潭�總成本預算數(shù)=400(0.5分)

　�、刍旌铣杀�

　　設(shè)實際業(yè)務(wù)的預算修理費為x元，則：

　　X=493+(500-480)/(540-480)×(544-493)=510(元)

　　采用同樣方法可以計算得出實際業(yè)務(wù)量下的預算油料費用為208元。(1分)

　�、苤圃熨M用預算數(shù)=650+400+510+208=1 768(元)(1分)

　　【該題針對“彈性預算法——公式法”知識點進行考核】