四、計算分析題

　　1、某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預算，有關資料如下：

　　(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元，應收賬款20萬元，存貨30萬元，應付賬款25萬元;預計年末應收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應付賬款15萬元。

　　(2)預計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元(含折舊費5萬元)，購置設備支付現(xiàn)金25萬元，預計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。

　　(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬元的整數(shù)倍)，債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　<1> 、計算全年現(xiàn)金流入量;

　　<2> 、計算全年購貨支出;

　　<3> 、計算現(xiàn)金余缺;

　　<4> 、計算債券籌資總額;

　　<5> 、計算期末現(xiàn)金余額。

　　2、某企業(yè)編制的2013年8月份的制造費用預算如下(單位：元)

　　<1> 、確定表格中用字母表示的項目(不需要列示計算過程);

　　<2> 、如果8月份的實際業(yè)務量為500小時，計算：①變動總成本預算數(shù);②固定總成本預算數(shù);③混合成本預算數(shù);④制造費用預算數(shù)。