一 、單項選擇題

　　1.下列選項中，不屬于營運資金的特點的是( )。

　　A.來源具有靈活多樣性

　　B.數(shù)量具有波動性

　　C.實物形態(tài)具有一致性和易變現(xiàn)性

　　D.周轉(zhuǎn)具有短期性

　　2.下列關(guān)于營運資金概念及特點的說法中不正確的是( )。

　　A.狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債

　　B.營運資金來源多樣

　　C.營運資金的實物形態(tài)具有穩(wěn)定性

　　D.營運資金周轉(zhuǎn)期較短

　　3.營運資金管理的首要任務(wù)是( )。

　　A.滿足合理的資金需求

　　B.提高資金使用效率

　　C.節(jié)約資金使用成本

　　D.保持足夠的短期償債能力

　　4.某企業(yè)固定資產(chǎn)為 800 萬元，永久性流動資產(chǎn)為 200 萬元，波動性流動資產(chǎn)為200 萬元。已知長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為 900 萬元，則該企業(yè)采取的是()。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.折中融資策略

　　5.某企業(yè)的長期融資只能滿足部分長期性資產(chǎn)的需要，而余下的長期性資產(chǎn)用短期融資來滿足，其采取的融資策略是()。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.極端融資策略

　　6.甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷售服裝，采購布料時，供應(yīng)商提供信用期間為 30 天，而出售服裝時，提供給購買商信用期間為 45 天，由于信用期間不同，所以甲企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金持有量用于采購布料，所以這里是為( )。

　　A.收益性需求

　　B.交易性需求

　　C.預(yù)防性需求

　　D.投機性需求

　　7.甲公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定 L 值應(yīng)為 10000元，估計公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差δ為 2000 元，持有現(xiàn)金的年機會成本為 12.6%，轉(zhuǎn)換成本 b 為 210 元，一年按 360 天計算。則該公司最優(yōu)回歸線 R 應(yīng)為( )元。

　　A.12805.79

　　B.22164.40

　　C.1449137.68

　　D.1467137.68

　　8.某公司持有有價證券的平均年利率為 4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 2000 元，現(xiàn)金余額的回歸線為 9000 元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 22000 元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.13000

　　D.20000

　　9.某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為 100 萬元，有價證券的年利率為 10%，在最佳現(xiàn)金持有量的情況下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為( )萬元。

　　A.100

　　B.10

　　C.1000

　　D.120

　　10.以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是( )。

　　A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門

　　B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

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　　11.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為()。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　12.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算公式正確的是( )。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　13.乙公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為 4500 萬元，應(yīng)收賬款收賬期為 30 天，變動成本率為 50%，資本成本為 10%，一年按 360 天計算，則應(yīng)收賬款的機會成本為()萬元。

　　A.10

　　B.18.75

　　C.8.5

　　D.12

　　14.某公司 2014 年年底的應(yīng)收賬款為 1200 萬元，該公司的信用條件為“N/60”,2014年的賒銷額為 5400 萬元，假設(shè)一年有 360 天，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為()天。

　　A.60

　　B.50

　　C.30

　　D.20

　　15.某公司 2014 年 3 月底在外的應(yīng)收賬款為 500 萬元，信用條件為 N/30，過去三個月的賒銷情況為：1 月份 250 萬元，2 月份 220 萬元，3 月份 340 萬元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為( )天。(一年按 360 天計算，應(yīng)收賬款平均余額按期末計算)

　　A.25.56

　　B.46.56

　　C.55.56

　　D.66.56

　　16.甲公司年度銷售收入凈額為 3600 萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 30 次，產(chǎn)品單價為 100 元，單位變動成本為 60 元，若資本成本為 10%，一年按 360 天計算，則應(yīng)收賬款的機會成本為()萬元。

　　A.6

　　B.4.8

　　C.7.2

　　D.12

　　17.A 企業(yè)主營甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價為 5 元，變動成本為 4 元，原有信用期為30 天，全年銷售量為 10 萬件，現(xiàn)將信用期延長至 45 天，全年的銷售量變?yōu)?12萬件，其他條件不變，假設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為 15%，一年按 360 天計算。計算改變信用期間增加的機會成本為()元。

　　A.4000

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9000

　　18.乙公司主營 A 產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價為 12 元，變動成本率為 60%。原有信用期為 20 天，全年銷售 15 萬件，現(xiàn)將信用期延長至 30 天，全年的銷售量增至 20 萬件，固定成本為 15 萬元，信用期政策的改變不影響變動成本率，則改變信用期后，乙公司的收益增加()萬元。

　　A.9

　　B.15

　　C.24

　　D.30

　　19.以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟訂貨批量的是( )。

　　A.專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支

　　B.采購員的差旅費

　　C.存貨占用資金應(yīng)計利息

　　D.存貨的保險費

　　20.F 企業(yè)全年需用某材料 3000 千克，每次訂貨成本為 250 元，每千克材料年儲存成本 6 元，假設(shè)一年按 360 天計算，則 F 企業(yè)相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為()天。

　　A.120

　　B.60

　　C.30

　　D.40

　　21.企業(yè)在進行存貨管理時發(fā)現(xiàn)，每次訂貨成本將要增加一倍，預(yù)計年存貨需要總量不變，年單位儲存成本可以降低 1 倍，原來的最佳經(jīng)濟訂貨量為 500 件，所以新的經(jīng)濟訂貨批量為( )件。

　　A.500

　　B.1500

　　C.1000

　　D.2000

　　22.采用 ABC 控制法對存貨進行控制時，應(yīng)當(dāng)重點控制的是( )。

　　A.數(shù)量較多的存貨

　　B.占用資金較多但品種數(shù)量較少的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.庫存時間較長的存貨

　　23.某企業(yè)取得 2014 年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為 1000 萬元，承諾費率為 0.5%。2014 年 1 月 1 日從銀行借入 600 萬元，9 月 1 日又借入 300 萬元，如果利息年利率為 7%，則企業(yè) 2014 年度末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　24.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為 1000 萬元，年度內(nèi)使用了800 萬元(使用期平均 9 個月)，假設(shè)利息率為每年 10%，年承諾費率為 0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為()萬元。

　　A.60

　　B.61.6

　　C.63.2

　　D.66.4

　　25.某企業(yè)購入 20 萬元商品，賣方提供的信用條件為“2/10，N/30”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第 50 天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是( )。

　　A.36.73%

　　B.36.36%

　　C.18.37%

　　D.23.26%