二、多項選擇題

　　1、集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　)。

　　A、撥付備用金模式

　　B、結(jié)算中心模式

　　C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式

　　D、財務(wù)公司模式

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財務(wù)公司模式。

　　2、營運資金的特點包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營運資金一般具有如下特點：

　　(1)營運資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。

　　(2)營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。

　　(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　3、應(yīng)收賬款的主要功能包括(　)。

　　A、增加銷售

　　B、降低閑置資金的數(shù)量

　　C、維持均衡生產(chǎn)

　　D、減少存貨

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的功能”知識點進行考核】

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　　4、企業(yè)如果延長信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有(　)。

　　A、擴大當(dāng)期銷售

　　B、延長平均收賬期

　　C、增加壞賬損失

　　D、增加收賬費用

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)延長信用期限，比如說從30天延長到60天，那么可能會導(dǎo)致銷售額的增加，平均收賬期的增加，也會增加壞賬損失和收賬費用，所以四個選項都是正確答案。

　　【該題針對“信用條件”知識點進行考核】

　　5、下列各項措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有(　)。

　　A、減少對外投資

　　B、延遲支付貨款

　　C、加速應(yīng)收賬款的回收

　　D、加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。對外投資不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項A不正確;延遲支付貨款會延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項B正確;加速應(yīng)收賬款的回收會縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項C正確;加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售會縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，意味著存貨周轉(zhuǎn)期縮短，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項D正確。

　　6、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，下列各項中，屬于延緩現(xiàn)金支出時間的方法有(　)。

　　A、使用零余額賬戶

　　B、透支

　　C、匯票代替支票

　　D、推遲應(yīng)付款的支付

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 延緩現(xiàn)金支出時間的方法包括：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　7、運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　)。

　　A、現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B、現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大

　　C、現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D、現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本。一般認(rèn)為管理成本是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。因此選項D的說法不正確。由成本分析模型可知，如果減少現(xiàn)金持有量，則增加短缺成本;如果增加現(xiàn)金持有量，則增加機會成本。因此選項B、C的說法正確，選項A的說法不正確。

　　8、下列各項中，影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資策略選擇的有(　)。

　　A、企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡

　　B、影響企業(yè)政策的決策者

　　C、產(chǎn)業(yè)因素

　　D、短期、中期、長期負(fù)債的利率差異

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資策略的因素有四個：(1)企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡;(2)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。

　　9、營運資金的管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的一項重要內(nèi)容，營運資金的管理原則包括(　)。

　　A、滿足合理的資金需求

　　B、提高資金使用效率

　　C、節(jié)約資金使用成本

　　D、保持足夠的短期償債能力

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)進行營運資金管理，應(yīng)遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個選項都是正確的。

　　10、對于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在(　)。

　　A、融資功能

　　B、使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重

　　C、減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險

　　D、改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險;(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　11、運用應(yīng)收賬款余額控制模式進行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　)。

　　A、預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

　　B、預(yù)計應(yīng)收賬款的水平

　　C、反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D、評價應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式和過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。

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　　12、如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，則會(　)。

　　A、降低違約風(fēng)險

　　B、降低收賬費用

　　C、降低銷售規(guī)模

　　D、降低企業(yè)市場競爭能力

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果是有利于降低違約風(fēng)險及收賬費用，但不利于企業(yè)市場競爭能力的提高和銷售收入的擴大。

　　13、現(xiàn)金的收款成本包括(　)。

　　A、浮動期成本

　　B、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用

　　C、第三方處理費用

　　D、相關(guān)清算費用

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。

　　14、制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括(　)。

　　A、銷售收入

　　B、收賬費用

　　C、壞賬損失

　　D、采購成本

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 一般說來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費用和減少壞賬損失之間作出權(quán)衡。

　　15、在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，短期融資方式用來支持(　)。

　　A、部分永久性流動資產(chǎn)

　　B、全部永久性流動資產(chǎn)

　　C、全部臨時性流動資產(chǎn)

　　D、部分臨時性流動資產(chǎn)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 在激進融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)。

　　16、在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，長期融資用來支持(　)。

　　A、全部波動性流動資產(chǎn)

　　B、全部永久性流動資產(chǎn)

　　C、部分永久性流動資產(chǎn)

　　D、部分波動性流動資產(chǎn)

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)，所以本題的正確答案是B、D。