四、計(jì)算分析題

　　1.已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為360000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券年利率為12%。(運(yùn)用存貨模型計(jì)算)

　　要求：

　　(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量;

　　(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本;

　　(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　2.甲企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式，2017年?duì)I業(yè)收入為2400萬元，營業(yè)成本為1200萬元，每天的購貨成本為3萬元，一年按360天計(jì)算。在2017年年末應(yīng)收賬款為480萬元，應(yīng)付賬款為90萬元，應(yīng)付票據(jù)為120萬元，存貨為120萬元。(存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)

　　要求：

　　(1)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)期。

　　(2)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(3)計(jì)算應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(4)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　3.甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，在目前的信用政策下，A產(chǎn)品的年銷售量為10萬件，銷售單價(jià)為15元，單位變動(dòng)成本為11元，收賬費(fèi)用和壞賬損失均為5000元;為了提高銷售量，該企業(yè)決定在下一年度將信用期間放寬，假設(shè)下一年A產(chǎn)品單價(jià)和成本性態(tài)保持不變，預(yù)計(jì)銷售量將提高到12萬件，收賬費(fèi)用將提高到8000元，壞賬損失將提高到10000元，應(yīng)收賬款年平均占有資金將增加6萬元，假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為15%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算因改變信用政策而預(yù)計(jì)增加的盈利。

　　(2)計(jì)算因改變信用政策而預(yù)計(jì)增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

　　(3)計(jì)算因改變信用政策而預(yù)計(jì)增加的相關(guān)成本。

　　(4)計(jì)算因改變信用政策而增加的稅前損益。

　　4.某企業(yè)每年需耗用A材料60000件，單位材料年變動(dòng)存儲(chǔ)成本30元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為90元，A材料全年平均單價(jià)為150元。假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量;

　　(2)計(jì)算A材料年度最佳訂貨批數(shù);

　　(3)計(jì)算A材料的相關(guān)訂貨成本;

　　(4)計(jì)算A材料的相關(guān)存儲(chǔ)成本;

　　(5)計(jì)算A材料經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金。

　　5.ABC公司擬采購一批輔助生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值25萬元，供應(yīng)商規(guī)定的付款條件如下：

　　立即付款，付243750元;

　　第20天付款，付245000元;

　　第50天付款，付247500元;

　　第80天付款，付全額。

　　(一年按360天計(jì)算)

　　要求：

　　(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為10%：

　�、儆�(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率;

　�、谟�(jì)算各個(gè)時(shí)點(diǎn)付款的凈收益;

　�、鄯治龃_定對該公司最有利的付款日期。

　　(2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為20%，確定對該公司最有利的付款日期。

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