單項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

【正確答案】 B

【知 識 點】 本題考核點是收入總額。

【答案解析】 (1)選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

多項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

【正確答案】 AD

【知 識 點】 本題考核點是收入總額。

【答案解析】 (1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項C：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

多項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

A.財政撥款

B.國債利息

C.物資及現金溢余

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

【正確答案】 ACD

【知 識 點】 本題考核點是收入總額。

【答案解析】 (1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入);(2)選項C：屬于應稅收入。

多項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有( )。

A.轉讓股權的收入

B.接受捐贈的收入

C.取得的財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

【正確答案】 AB

【知 識 點】 本題考核點是收入總額。

【答案解析】 (1)選項AB：屬于應稅收入，應計入應納稅所得額;(2)選項CD：屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

不征稅收入

單項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

A.財政撥款

B.租金收入

C.產品銷售收入

D.國債利息收入

【正確答案】 A

【知 識 點】 本題考核點是不征稅收入。

【答案解析】 (1)選項BC：屬于應稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

多項選擇題

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有(　　)。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.債務重組收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

【正確答案】 AD

【知 識 點】 本題考核點是不征稅收入。

【答案解析】 (1)選項AD：屬于不征稅收入;(2)選項B：屬于免稅收入;(3)選項C：屬于應稅收入。