2019造價(jià)工程師《計(jì)價(jià)控制》精講考點(diǎn)：投資估算的編制_第3頁(yè)

　　(三)動(dòng)態(tài)投資部分的估算方法

　　(四)流動(dòng)資金的估算

　　1.流動(dòng)資金估算方法

　　(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

　　流動(dòng)資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過(guò)程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用等，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資產(chǎn)估算，首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

　　1)周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2)應(yīng)收賬款。

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3)預(yù)付賬款。

　　預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4)存貨。

　　存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)(年外購(gòu)原材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營(yíng)成本-年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　5)現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用-(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的

　　工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

　　6)流動(dòng)負(fù)債估算。

　　應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)收賬款=預(yù)收的收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　習(xí)題：應(yīng)用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算項(xiàng)目流動(dòng)資金時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的正確構(gòu)成是( )。

　　A.應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款+存貨+年其他費(fèi)用

　　B.應(yīng)付賬款+應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　C.應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)收賬款+現(xiàn)金

　　D.預(yù)付賬款+現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨

　　答案：D

　　(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

　　(五)投資估算文件的編制

　　在編制投資估算文件的過(guò)程中，一般需要編制建設(shè)投資估算表、建設(shè)期利息估算表、流動(dòng)資金估算表、單項(xiàng)工程投資估算匯總表、總投資估算匯總表和分年度總投資估算表。

　　1.建設(shè)投資估算表的編制

　　(1)概算法。

　　建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。其中工程費(fèi)用又由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)(含工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi))和安裝工程費(fèi)構(gòu)成;工程建設(shè)其他費(fèi)用內(nèi)容較多，且隨行業(yè)和項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別。預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

　　(2)形成資產(chǎn)法。

　　按照形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。

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