2019年造價(jià)工程師《案例分析》試題及答案（六）

　　某建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)估算擬需建筑安裝工程費(fèi)為 3500 萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)為 300 萬元，項(xiàng)目建設(shè)期為 2 年，生產(chǎn)期為8 年，項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為 560 萬元。

　　該項(xiàng)目所需設(shè)備為進(jìn)口設(shè)備，設(shè)備裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為 600 萬美元，海運(yùn)費(fèi)為 30 萬美元，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率 1.9‰，銀行手續(xù)費(fèi)率 5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為 1.5%，增值稅率為 17%，關(guān)稅稅率為 25%，國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)為進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的 1%。美元對人民幣匯率為 1：6.2。項(xiàng)目的建設(shè)投資預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為 8 年，按平均年限法計(jì)算折舊，殘值率為 5%。在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。項(xiàng)目建設(shè)投資來源為資本金和貸款，建設(shè)期貸款總額 2000 萬元，第 1 年、第 2 年均衡貸款分別為 1200 萬元、800萬元，貸款年利率為 6%(按年計(jì)息)，貸款合同約定的還款方式為生產(chǎn)期前 6 年等額還本、利息照付方式。生產(chǎn)期第1 年投入流動(dòng)資金 300 萬元，全部為自有資金。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。預(yù)計(jì)生產(chǎn)期各年的經(jīng)營成本均為 2600 萬元，營業(yè)收入在計(jì)算期第 3 年為 3800 萬元，第 4 年為 4320 萬元，第 5 至第 10 年均為 5400 萬元。假定營業(yè)稅金及附加的稅率為 6%，所得稅率為 25%。

　　問題

　　1.列式計(jì)算項(xiàng)目的進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)。

　　2.列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資。

　　3.列式計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第 3 年初的累計(jì)借款。

　　4.填寫項(xiàng)目借款還本付息表。

　　5.列式計(jì)算生產(chǎn)期第 1 年的總成本費(fèi)用及所得稅。

　　6.利用計(jì)算期第 5 年的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算該項(xiàng)目的總投資收益率和資本金凈利潤率。

　　要求：結(jié)果數(shù)據(jù)均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

　　問題 1：

　　進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+海外運(yùn)輸費(fèi)+海外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)

　　貨價(jià)=600 萬美元

　　海外運(yùn)輸費(fèi)=30 萬美元

　　海外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(600+30)×1.9‰/(1-1.9‰)=1.2 萬美元

　　銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=600×5‰=3 萬美元

　　到岸價(jià)(CIF 價(jià))=600+30+1.2=631.2 萬美元

　　關(guān)稅=631.2×25%=157.8 萬美元

　　增值稅=(631.2+157.8)×17%=134.13 萬美元

　　外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=631.2×1.5%=9.47 萬美元

　　進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)(原價(jià))=600+30+1.2+157.8+134.13+9.47+3=935.6 萬美元

　　進(jìn)口設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=935.6×1%=9.356 萬美元

　　進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=935.6×(1+1%)=944.956 萬美元×6.2=5858.73 萬元

　　問題 2：

　　建設(shè)投資=5858.73+3500+300+560=10218.73 萬元

　　問題 3:

　　第 1 年應(yīng)計(jì)利息=(0+1200×50%)×6%=36(萬元)

　　第 2 年應(yīng)計(jì)利息=(1200+36+800×50%)×6%=98.16(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=36+98.16=134.16(萬元)

　　第 3 年初的累計(jì)借款=2000+134.16=2134.16(萬元)

　　問題 4:

　　某項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表 單位：萬元

　　生產(chǎn)期前 6 年等額本金償還法,每年應(yīng)還本金為:2134.16/6=355.69(萬元)

　　問題 5:

　　生產(chǎn)期第 1 年的總成本費(fèi)用=折舊+攤銷+經(jīng)營成本+利息

　　固定資產(chǎn)殘值=(10218.73+134.16) ×5%=517.64 萬元

　　年折舊額=(10218.73+134.16)×(1-5%)/8=1229.41(萬元)

　　生產(chǎn)期第 1 年的總成本費(fèi)用=折舊+攤銷+經(jīng)營成本+利息=1229.41+0+2600+128.05=3957.46 萬元

　　生產(chǎn)期第 1 年的所得稅=利潤總額×所得稅率

　　利潤總額=當(dāng)年收入- 營業(yè)稅金及附加-總成本

　　生產(chǎn)期第 1 年的利潤總額=3800-3800×6%-3957.46=-385.46 萬元

　　生產(chǎn)期第 1 年的所得稅為 0

　　問題 6:

　　計(jì)算期第 5 年：

　　總成本費(fèi)用=2600+1229.41+85.37=3914.78(萬元)

　　息稅前利潤=利潤總額+當(dāng)年利息=(當(dāng)年收入- 營業(yè)稅金及附加-總成本)+利息

　　=5400×(1-6%)-3914.78+85.37 =1161.22+85.37=1246.59 萬元

　　總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=10218.73+134.16+300=10652.89 萬元

　　總投資收益率=息稅前利潤/總投資 =1246.59/10652.89=11.7%

　　資本金凈利潤率=凈利潤/資本金

　　凈利潤=利潤總額-所得稅

　　所得稅=1161.22×25%=290.31(萬元)

　　凈利潤=1161.22-290.31=870.91 萬元

　　資本金凈利潤率=凈利潤/資本金=870.91/(10218.73-2000+300)=10.22%