二、財(cái)務(wù)分析報(bào)表

　　(一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

　　●反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支的報(bào)表，用以進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力分析。

　　●原稱為全部投資現(xiàn)金流量表，是以項(xiàng)目建設(shè)所需總投資為計(jì)算基礎(chǔ)，不考慮融資方案的影響，反映計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　●用于項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析，通過計(jì)算內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等指標(biāo)評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

　　●屬于融資前分析，排除了融資方案的影響，從項(xiàng)目投資總的獲利能力的角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)本身的合理性。

　　(二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表

　　●項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表從項(xiàng)目資本金出資者整體的角度，以項(xiàng)目資本金為計(jì)算的基礎(chǔ)，根據(jù)擬定的融資方案等數(shù)據(jù)，確定各年的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出，用于進(jìn)行項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析。

　　●項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表考慮了融資，屬于融資后分析。

　　●根據(jù)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表計(jì)算的指標(biāo)，可以反映項(xiàng)目權(quán)益投資者整體在該投資項(xiàng)目上的盈利能力。項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表下表。

　　●考察項(xiàng)目資本金整體的獲利能力，有時(shí)為考察投資各方收益，還需編制投資各方現(xiàn)金流量表。

　　(三)投資各方現(xiàn)金流量表

　　●此表是在項(xiàng)目融資后的財(cái)務(wù)盈利能力分析中，以項(xiàng)目投投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)。把股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出和其他現(xiàn)金流出作為現(xiàn)金流出;而現(xiàn)金流入包括股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入和其他現(xiàn)金流入，用以計(jì)算項(xiàng)目投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)，反映項(xiàng)目投資各方可能獲得的收益水平。

　　(三)利潤與利潤分配表

　　●反映計(jì)算期內(nèi)各年利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用以計(jì)算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標(biāo)。利潤與利潤分配表如表所示。

　　利潤和利潤分配表表