一、償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析
(一)償債能力分析
●償債能力分析是通過(guò)編制相關(guān)報(bào)表，計(jì)算利息備付率、償債備付率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，考察財(cái)務(wù)主體的償債能力。
1、利息備付率。是指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)與應(yīng)付利息的比值。該指標(biāo)從付息資金來(lái)源的充裕性角度，反映償付債務(wù)利息的保障程度和支付能力。
2、償債備付率。在借款償還期內(nèi)，用于計(jì)算還本付息的資金與應(yīng)還本付息金額之比。該指標(biāo)反映償付債務(wù)本息的保障程度和支付能力。
3、資產(chǎn)負(fù)債率。
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(二)財(cái)務(wù)生存能力分析
●財(cái)務(wù)生存能力分析是通過(guò)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，計(jì)算項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性，從而判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的生存能力。
●通過(guò)兩個(gè)方面具體判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力：
1、擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)可持續(xù)性的基本條件。
2、各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)生存的必要條件。
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