2019年中級審計師《企業(yè)財務會計》習題：第五章

　　第三部分第五章 流動負債

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司于2012年1月1日從乙公司處采購原材料一批，不含稅價款為100萬元，適用的增值稅稅率為17%，乙公司因擴大銷售，給予對方10%的商業(yè)折扣，并且乙公司為鼓勵甲公司及早付清貨款，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件(按含增值稅的售價計算)為：2/10，1/20，n/30，假如甲公司于1月9日支付貨款，則2012年1月1日，甲公司確認的應付賬款的賬面價值為：

　　A、117萬元

　　B、105.3萬元

　　C、103.19萬元

　　D、104.25萬元

　　2、某企業(yè)自行建造房屋領用本企業(yè)原材料一批，實際成本100萬元，購進該原材料時支付的進項稅額17萬元已經(jīng)抵扣。根據(jù)上述資料，正確的會計處理是：

　　A、借：在建工程　117

　　貸：原材料　100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　17

　　B、借：在建工程　100

　　貸：原材料　100

　　C、借：在建工程　117

　　貸：原材料　100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17

　　D、借：在建工程　117

　　貸：原材料　117

　　3、下列選項中，屬于離職后福利的是：

　　A、職工工資、獎金、津貼

　　B、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

　　C、企業(yè)發(fā)生的職工福利費

　　D、辭退福利

　　4、短期薪酬的內(nèi)容不包括：

　　A、職工工資

　　B、獎金

　　C、津貼和補貼

　　D、設定受益計劃

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　　5、企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的職工薪酬，最終應當計入：

　　A、無形資產(chǎn)

　　B、管理費用

　　C、勞務成本

　　D、在建工程

　　6、企業(yè)確認的辭退福利，應計入的會計科目是：

　　A、生產(chǎn)成本

　　B、制造費用

　　C、管理費用

　　D、營業(yè)外支出

　　7、下列關于應付票據(jù)的說法中，不正確的是：

　　A、應付票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，我國的商業(yè)匯票一般為不帶息的商業(yè)匯票

　　B、企業(yè)開具銀行承兌匯票，向銀行支付承兌手續(xù)費時，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C、企業(yè)無力支付到期商業(yè)承兌匯票票款，按照應付票據(jù)的票面金額，借記“應付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目

　　D、企業(yè)無力支付到期銀行承兌匯票票款，則在收到銀行轉(zhuǎn)來的“匯票無款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”的通知等憑證時，借記“應付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目

　　8、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購進原材料一批，價款為10 000元，增值稅為1 700元，共計11 700元，當月又銷售產(chǎn)品一批，全部價款為206 000元，則該企業(yè)的本月應交增值稅是：

　　A、4 300元

　　B、6 000元

　　C、29 932元

　　D、28 231元

　　9、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，采用計劃成本對材料進行日常核算，本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為200 000元，增值稅額為34 000元，材料尚未到達，并支付運費1 200元，已取得運費發(fā)票，其在采購的時候應計入“材料采購”賬戶的金額為：

　　A、201 200元

　　B、235 200元

　　C、218 116元

　　D、217 000元

　　10、企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅，貸記“應交稅費――應交資源稅”科目，應借記的科目是：

　　A、生產(chǎn)成本

　　B、稅金及附加

　　C、管理費用

　　D、材料采購

　　11、企業(yè)當月預繳當月增值稅的科目是：

　　A、應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B、應交稅費——未交增值稅

　　C、應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D、應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　12、關于各項稅費的表述，下列說法不正確的是：

　　A、出口退稅企業(yè)，因應抵扣的稅額大于應納稅額而不足抵扣的部分，按規(guī)定應予退回的稅款，借記“其他應收款”，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”

　　B、出口企業(yè)按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”

　　C、月末，企業(yè)應該將當月未交增值稅或多交增值稅從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目

　　D、應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，都在管理費用中列支