一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣并不影響應付賬款的初始確認，所以應付賬款的初始確認金額=100×(1+17%)×(1-10%)=105.3(萬元)。
【該題針對“應付賬款”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 用于增值稅非應稅項目的購進貨物的進項稅額不得抵扣，計入“在建工程”。
【該題針對“一般納稅人增值稅的核算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 離職后福利包括設定受益計劃和設定提存計劃，企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險屬于設定提存計劃。
【該題針對“離職后福利”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。
選項D，屬于離職后福利。
【該題針對“短期薪酬”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 無形資產(chǎn)研發(fā)人員的薪酬記入“研發(fā)支出”科目，符合資本化條件的部分，最終轉入無形資產(chǎn)。
【該題針對“短期薪酬”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核辭退福利知識點。辭退福利全部是記入“管理費用”。
【該題針對“辭退福利”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)無力支付到期商業(yè)承兌匯票票款，按照應付票據(jù)的票面金額，借記“應付票據(jù)”科目，貸記“應付賬款”科目。
【該題針對“應付票據(jù)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 不含稅銷售額：206 000/(1+3%)=200 000元，應交稅額：200 000×3%=6 000元
則本月應交增值稅稅費是6 000元。
提示：小規(guī)模納稅人的進項稅不能抵扣。
【該題針對“小規(guī)模納稅人的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均應計入購入貨物的成本中。所以應計入材料采購的金額=200 000+34 000+1 200=235 200(元)。
【該題針對“小規(guī)模納稅人的核算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。
【該題針對“其他應交稅費”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核應交增值稅知識點。企業(yè)當月預繳當月增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”核算。
【該題針對“繳納及結轉增值稅的處理”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項B，出口企業(yè)按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”
【該題針對“出口退稅”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項C計入管理費用，選項D增值稅可以抵扣，不能計入資產(chǎn)成本。
【該題針對“應交消費稅、城市維護建設稅及教育費附加”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 應付賬款一般按確認時的應付金額入賬，不考慮時間價值問題，不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。
【該題針對“應付賬款”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 將購買的貨物用于免征增值稅項目不屬于視同銷售。
【該題針對“視同銷售的賬務處理”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AE
【答案解析】 選項BCD均應當通過“其他應收款”科目核算。
【該題針對“其他應付款”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E退休金應該在管理費用中核算。
【該題針對“應付職工薪酬概述”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 DE
【答案解析】 本題考核其他應交稅費知識點。印花稅和耕地占用稅不通過應交稅費科目核算。
【該題針對“其他應交稅費”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】 企業(yè)短期借款的特征是：(1)其債權人不僅包括銀行，還包括其他非銀行金融機構;(2)借款期限較短，一般為一年一下(含一年)。
【該題針對“短期借款”知識點進行考核】
