2019年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》練習(xí)題及答案四_第3頁

　　三、案例分析題

　　1、大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

　　假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計提。

　　大明公司12月份有關(guān)資料如下：

　　(1)本月銷售商品不含稅售價25 000元，增值稅額4 250元，款項尚未收到。商品成本為21 000元;

　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬4 800元;

　　(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

　　(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1 250元，另用銀行存款支付其他管理費用2 000元;

　　(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5 000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付;

　　(6)本月支付已計提的短期借款利息3 500元;

　　(7)用銀行存款償還短期借款5 500元;

　　(8)發(fā)生財務(wù)費用283元，均以銀行存款支付;

　　(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備;

　　(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1 198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項;

　　(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1 359.59元。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。(計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

　　<1> 、2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目的金額為(　　)。

　　A、7 586.23元

　　B、7 758.37元

　　C、7 915.42元

　　D、8 452.26元

　　<2> 、2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為(　　)。

　　A、50 256.8

　　B、56 842.5

　　C、48 757.5

　　D、46 321.6

　　<3> 、2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付利息”項目的金額為(　　)。

　　A、550

　　B、450

　　C、420

　　D、650

　　<4> 、2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的金額為(　　)。

　　A、15 826.69

　　B、16 253.56

　　C、18 456.23

　　D、20 546.89