2018年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》易錯題(8)

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于利潤分配賬務處理的說法中，不正確的是：

　　A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時，應借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目

　　B、企業(yè)用利潤彌補上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務處理。

　　C、企業(yè)實際支付現(xiàn)金股利時，應借記“應付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、企業(yè)用盈余公積彌補虧損時不必作專門的賬務處理

　　2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應確認：

　　A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　B、遞延所得稅負債150萬元

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

　　D、遞延所得稅負債725萬元

　　3、A公司2007年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為：

　　A、7萬元

　　B、4萬元

　　C、6萬元

　　D、3萬元

　　4、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為：

　　A、250萬元

　　B、232.5萬元

　　C、245萬元

　　D、257.5萬元

　　5、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業(yè)務收入為：

　　A、1030萬元

　　B、1010萬元

　　C、1000萬元

　　D、1027萬元

　　6、下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是：

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤盈

　　C、債務重組利得

　　D、確實無法收回的應收賬款

　　7、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認銷售成本100萬元，銷售原材料確認銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務成本的金額為：

　　A、100萬元

　　B、110萬元

　　C、10萬元

　　D、11.5萬元

　　8、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，則應給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　9、企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的是：

　　A、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的暫時性波動

　　B、出售固定資產(chǎn)取得的收入與賬面價值的差額

　　C、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動

　　D、收到因享受稅收優(yōu)惠而返還的營業(yè)稅

　　10、下列關(guān)于銷售商品的各種情況，錯誤的是：

　　A、企業(yè)已將商品所有權(quán)憑證或?qū)嵨镆平唤o對方，但尚未完成商品的安裝或檢驗工作，且商品的安裝或檢驗工作是銷售合同的重要組成部分，不能確認收入

　　B、銷售合同規(guī)定了退貨條款，且企業(yè)不能確定退貨可能性，不能確認收入

　　C、企業(yè)在商品售出后，對該商品規(guī)定了回購條款，規(guī)定買方不得出售，繼續(xù)對該商品實施控制。在這種情況下，企業(yè)能確認收入

　　D、如果與銷售商品相關(guān)的成本不能可靠地計量，則不能確認該項銷售商品收入

　　11、下列說法正確的是：

　　A、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅以及教育費附加在計提時應該借記“營業(yè)稅金及附加”科目

　　B、預收賬款銷售貨物的應該在收到賬款時確認收入

　　C、發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應該將扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認收入

　　D、附有銷售退回條件的商品銷售，但是不能合理估計其退貨率的，應該在商品發(fā)出時確認收入，待商品退回時沖銷收入

　　二、多項選擇題

　　1、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有：

　　A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價值變動收益

　　B、對于固定資產(chǎn)，累計計提的會計折舊小于稅法折舊

　　C、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會計處理時不予攤銷，稅法在處理時按照直線法攤銷

　　D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計提減值準備

　　E、行政性的罰款支出

　　2、下列減值準備中，按照我國會計準則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：

　　A、壞賬準備

　　B、存貨跌價準備

　　C、持有至到期投資減值準備

　　D、長期股權(quán)投資減值準備

　　E、固定資產(chǎn)減值準備

　　3、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有：

　　A、管理費用

　　B、財務費用

　　C、所得稅費用

　　D、商品的銷售成本

　　E、營業(yè)外收入

　　4、下列各項中，應計入財務費用的有：

　　A、訴訟費

　　B、業(yè)務招待費

　　C、匯兌損失

　　D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

　　E、廣告費

　　5、下列各項中，不應計入商品銷售收入的有：

　　A、已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓

　　B、應收取增值稅銷項稅額

　　C、實際發(fā)生的商業(yè)折扣

　　D、應收取的代墊運雜費

　　E、出售商品所應收取的價款

　　6、不屬于銷售商品收入確認條件的是：

　　A、主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方

　　B、既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制

　　C、商品已經(jīng)發(fā)出

　　D、經(jīng)濟利益可能流入

　　E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　備考重點：2018年初、中審計師考試大綱匯總（各科目） | 2018年初級審計師考試備考習題集

考試網(wǎng)校推出審計師考試機考模擬系統(tǒng) 掃碼免費體驗手機版咯！