2018年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)習(xí)題及答案十四

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是：

　　A、審計(jì)人員的責(zé)任

　　B、管理層的責(zé)任

　　C、治理層的責(zé)任

　　D、內(nèi)部控制設(shè)置人員的責(zé)任

　　2、經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　3、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　4、內(nèi)部控制要素中，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、對(duì)控制的監(jiān)督

　　5、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　6、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制活動(dòng)

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制環(huán)境

　　D、監(jiān)督

　　7、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

　　B、內(nèi)部控制測評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　C、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

　　D、內(nèi)部控制可能因人員的疏忽而失效

　　9、下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺式控制的是：

　　A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管

　　B、每月的最后一天對(duì)倉庫中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)

　　C、財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

　　D、只有經(jīng)過會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過賬

　　10、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測評(píng)如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)

　　11、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計(jì)環(huán)境的變化

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A、文字說明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　2、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　E、重新操作

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

　　A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

　　C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠信和道德價(jià)值的承諾

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　5、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A、憑證種類要齊全

　　B、憑證內(nèi)容要完整

　　C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

　　C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　E、增強(qiáng)企業(yè)的管理意識(shí)

　　7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：

　　A、授權(quán)審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門未建立表、賬、證之間的定期核對(duì)制度。

　　2.審計(jì)人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、“資料1”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動(dòng)有：

　　A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B、職責(zé)分工控制

　　C、憑證與記錄控制

　　D、實(shí)物控制

　　<2> 、“資料2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測試屬于：

　　A、余額測試

　　B、業(yè)務(wù)測試

　　C、功能測試

　　D、實(shí)質(zhì)性測試

　　備考重點(diǎn)：2018年初、中審計(jì)師考試大綱匯總（各科目） | 2018年初級(jí)審計(jì)師考試備考習(xí)題集

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