2018年中級審計師《理論與實務》章節(jié)習題及答案十四_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計人員的責任是對內部控制的健全性和有效性進行評價。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計人員決定不依賴某項內部控制的，可以對審計事項直接進行實質性審查。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 控制環(huán)境是實施內部控制的基礎，其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 主要的職責分工有業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工、業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分工、各種會計責任之間相分工、資產的保管與會計相分離、資產的保管與賬實核對相分工、計算機信息系統(tǒng)部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制要素，其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構，董事會及其所屬審計委員會，責權配置，員工的素質，人力資源制度和外部影響。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內部控制要素。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內部控制測評不能代替實質性審查。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如，實物盤點、會計記錄核對等。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制測評不能代替實質性程序。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內部控制是管理現代化的必然產物，它的產生和發(fā)展，促使審計人員從詳細審計發(fā)展成為以測評內部控制為基礎的抽樣審計。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內部控制五要素中控制活動要素的內容不包括員工素質控制。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。

　　【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 內部控制的作用包括：保護財產物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進工作效率的提高和經營目標的實現;促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

　　【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 職責分工控制要求互不相容的職務不應由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性;憑證與記錄控制要求建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 功能測試，即針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務進行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序在被審計期內是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。

　　【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】