2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》提升練習(xí)（十二）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于企業(yè)的會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是：

　　A、期末應(yīng)將“投資收益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額

　　B、“本年利潤(rùn)”科目的最終余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

　　C、計(jì)算出來(lái)的“本年利潤(rùn)”如為負(fù)數(shù)，則不需要計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

　　D、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

　　2、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是：

　　A、勞務(wù)收入

　　B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C、出售包裝物收入

　　D、債務(wù)重組利得

　　3、下列關(guān)于企業(yè)支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)時(shí)交易價(jià)格的確定的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A、客戶(hù)支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格

　　B、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照其承諾向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格

　　C、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值因?qū)�價(jià)形式以外的原因而發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)作為可變價(jià)處理

　　D、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)讓商品的成本確認(rèn)交易價(jià)格

　　4、下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、按照因向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額(不包含預(yù)期因銷(xiāo)售退回將退還的金額)確認(rèn)收入

　　B、按照預(yù)期因銷(xiāo)售退回將退還的金額確認(rèn)負(fù)債

　　C、按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)

　　D、按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本

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　　5、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月5日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅的售價(jià)總額為200000元。因?qū)倥�量銷(xiāo)售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣。則甲公司因該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為：

　　A、180000元

　　B、180600元

　　C、179320元

　　D、200000元

　　6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的是：

　　A、債務(wù)重組利得

　　B、銷(xiāo)售材料收入

　　C、出租無(wú)形資產(chǎn)的收入

　　D、出租固定資產(chǎn)的收入

　　7、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)

　　B、稅收返還屬于政府補(bǔ)助的一種形式

　　C、政府補(bǔ)助的無(wú)償性決定了其應(yīng)當(dāng)最終計(jì)入所有者權(quán)益

　　D、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法分為總額法和凈額法

　　8、某企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度所得稅費(fèi)用為：

　　A、400萬(wàn)元

　　B、401.5萬(wàn)元

　　C、450萬(wàn)元

　　D、498.5萬(wàn)元

　　9、企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資取得的收益計(jì)入：

　　A、公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　B、投資收益

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、其他業(yè)務(wù)收入

　　10、企業(yè)在銷(xiāo)售時(shí)代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入的科目是：

　　A、應(yīng)收賬款

　　B、其他應(yīng)收款

　　C、預(yù)收賬款

　　D、預(yù)付賬款

　　11、甲公司2018年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬(wàn)元，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2018年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2018年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

　　A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

　　B、遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬(wàn)元

　　D、遞延所得稅負(fù)債725萬(wàn)元

　　12、甲股份有限公司2017年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2018年末該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的余額為：

　　A、100萬(wàn)元

　　B、132萬(wàn)元

　　C、400萬(wàn)元

　　D、92萬(wàn)元

　　13、某企業(yè)2011年的營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為55萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為2萬(wàn)元，管理費(fèi)用為9萬(wàn)元，投資收益為1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為0.5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為3萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為：

　　A、11萬(wàn)元

　　B、12萬(wàn)元

　　C、11.5萬(wàn)元

　　D、14.5萬(wàn)元

　　14、企業(yè)支付給銀行的匯兌手續(xù)費(fèi)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

　　A、投資收益

　　B、管理費(fèi)用

　　C、銷(xiāo)售費(fèi)用

　　D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊但不計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的有：

　　A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的機(jī)器設(shè)備

　　B、生產(chǎn)車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備

　　C、行政管理部門(mén)使用的辦公沒(méi)備

　　D、工程項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　E、生產(chǎn)車(chē)間季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　2、下列情形中，通常表明企業(yè)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓該商品的承諾與合同中其他承諾不可單獨(dú)區(qū)分的有：

　　A、企業(yè)需提供重大的服務(wù)以將該商品與合同中承諾的其他商品整合成合同約定的組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶(hù)

　　B、該商品將對(duì)合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制

　　C、客戶(hù)能夠從該商品本身或從該商品與其他易于獲得資源一起使用中受益

　　D、該商品與合同中承諾的其他商品具有高度關(guān)聯(lián)性

　　E、企業(yè)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓該商品的承諾與合同中其他承諾可單獨(dú)區(qū)分

　　3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

　　A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

　　D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　4、收入按企業(yè)從事日�；顒�(dòng)的性質(zhì)不同，可以分為：

　　A、銷(xiāo)售商品收入

　　B、提供勞務(wù)收入

　　C、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

　　D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　E、其他業(yè)務(wù)收收入

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有：

　　A、資源稅

　　B、房產(chǎn)稅

　　C、印花稅

　　D、消費(fèi)稅

　　E、增值稅