2021初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》提升練習(xí)（十二）_第2頁

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 計算出“本年利潤”后，無論盈利還是虧損，均應(yīng)按照國家稅收的有關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用，并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

　　【該題針對“本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項AC屬于收入，選項B屬于費用，均影響企業(yè)營業(yè)利潤的計算。選項D計入營業(yè)外收入，不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　【該題針對“利潤”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 非現(xiàn)金對價的公允價值不能合理估計的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨售價間接確定交易價格。

　　【該題針對“收入的計量”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，應(yīng)當(dāng)是按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本后的余額，確認(rèn)為一項資產(chǎn)。

　　【該題針對“特殊交易的會計處理”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　【該題針對“銷售商品收入的確認(rèn)與計量”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售材料收入、出租無形資產(chǎn)的收入、出租固定資產(chǎn)的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”。

　　【該題針對“營業(yè)外收支”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，政府補助的無償性決定了其應(yīng)當(dāng)最終計入損益而非直接計入所有者權(quán)益。

　　【該題針對“政府補助”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)2018年度所得稅費用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)

　　【該題針對“當(dāng)期所得稅費用”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進(jìn)行對外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

　　【該題針對“投資收益”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在銷售時代墊的運雜費應(yīng)該計入應(yīng)收賬款科目。

　　【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 期末該金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的余額=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(萬元)

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 利潤總額=80-55-2-9+1-0.5=14.5(萬元)

　　【該題針對“利潤”知識點進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)支付給銀行的匯兌手續(xù)費用計入財務(wù)費用。

　　【該題針對“期間費用”知識點進(jìn)行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項A應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本;選項B應(yīng)計入制造費用;選項D應(yīng)計入在建工程;選項E中的機(jī)器設(shè)備視同使用中固定資產(chǎn)，要計入制造費用。只有選項C計入管理費用，所以ABDE符合題意。

　　【該題針對“期間費用”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項CE是企業(yè)向客戶承諾的商品為可明確區(qū)分商品需滿足的條件。

　　3、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 收入按企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次不同，分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　【該題針對“收入的分類與范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 稅金及附加是指應(yīng)由營業(yè)收入補償?shù)母鞣N稅金及附加費，主要包括消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅和印花稅等。

　　【該題針對“稅金及附加”知識點進(jìn)行考核】

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