2020年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試題（十三）_第2頁(yè)

　　5.【單選】以下不屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是( )。

　　A.對(duì)產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷(xiāo)限額進(jìn)行批準(zhǔn)

　　B.對(duì)重大的資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行審批

　　C.對(duì)發(fā)行股票進(jìn)行審批

　　D.批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票由不同人員擔(dān)任

　　【答案】D

　　【解析】D 屬于職責(zé)分離。

　　6.【單選】以下屬于控制活動(dòng)要素的是( )。

　　A.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

　　B.建立一個(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)

　　C.定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

　　D.進(jìn)行合理的責(zé)權(quán)配置

　　【答案】C

　　【解析】A 屬于對(duì)控制的監(jiān)督。B 是信息與溝通。D 是控制環(huán)境的要素。

　　7.【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A.管理當(dāng)局的觀念

　　B.憑證與記錄控制

　　C.人力資源制度

　　D.員工的素質(zhì)

　　【答案】B

　　【解析】控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。管理當(dāng)局的觀念、員工的素質(zhì)和人力資源制度均屬于控制環(huán)境要素。

　　8.【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

　　C.倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管

　　D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

　　【答案】D

　　【解析】業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

　　9.【多選】以下屬于控制活動(dòng)要素的有( )。

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.對(duì)控制的監(jiān)督

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.實(shí)物控制和獨(dú)立檢查

　　【答案】ACDE

　　10.【多選】以下屬于職責(zé)分工控制的有( )。

　　A.采購(gòu)員、售貨員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作

　　B.記錄現(xiàn)金日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄銷(xiāo)售日記賬的職責(zé)相分離

　　C.記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄總賬的職責(zé)相分離

　　D.信息系統(tǒng)的維護(hù)與使用相分離

　　E.限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄

　　【答案】ABCD

　　【解析】E 是對(duì)實(shí)物的控制。

　　11.【多選】以下屬于憑證與記錄控制的有( )。

　　A.銷(xiāo)售單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　B.空白收據(jù)和支票等憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管

　　C.出納員不負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬和應(yīng)收賬款賬

　　D.重大的資產(chǎn)購(gòu)置需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)

　　E.無(wú)關(guān)人員避免接觸賬證表

　　【答案】AB

　　【解析】C 屬于職責(zé)分離。D 屬于授權(quán)審批。E 屬于實(shí)物控制

　　1.【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，可用來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是()。

　　A.分析

　　B.函證

　　C.外部調(diào)查

　　D.檢查記錄或文件

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) A、B、C 均適用于實(shí)質(zhì)性審查。