2020年初級審計師《審計理論與實務》考點試題（十四）

　　【單選題】(2014年)在財務審計項目的具體審計目標中，完整性指的是：

　　A.記錄或列報的金額在總體上正確

　　B.各類業(yè)務記錄于正確的會計期間

　　C.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生

　　D.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　『正確答案』D

　　『答案解析』“完整性”審計目標指的是實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報。

　　【單選題】(2017年)被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認為其影響的財務報表認定是：

　　A.完整性

　　B.存在或發(fā)生

　　C.計價與分攤

　　D.截止期正確性

　　『正確答案』B

　　『答案解析』存在和發(fā)生都是記錄已經發(fā)生的事項。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。

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　　【多選題】(2017年)下列審計目標中，與完整性認定無關的有：

　　A.采購交易的入賬時間是否恰當

　　B.已經發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

　　C.已經記錄的采購交易是否實際發(fā)生

　　D.存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有

　　E.以公允價值計量的交易性金融資產的金額是否列示正確

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』選項A是與截止認定相關，選項C與發(fā)生認定相關，選項D與權利和義務認定相關，選項E與計價和分攤認定相關。

　　【單選題】下列工作中，屬于審計計劃階段的工作是：

　　A.內部控制測試

　　B.對賬戶余額進行實質性審查

　　C.編制審計工作方案

　　D.送達審計通知書

　　『正確答案』C

　　『答案解析』考點為審計計劃階段的工作。選項ABD屬于國家審計審計實施階段的工作。

　　【單選題】(2014年)在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時，通常不宜采取的方法是：

　　A.觀察有關業(yè)務的處理過程

　　B.對有關憑證中的數(shù)據(jù)進行重新計算

　　C.檢查有關文件、報告以及管理手冊等

　　D.詢問被審計單位有關人員

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B不屬于了解內容時應用的審計程序，屬于具體取證環(huán)節(jié)。

　　【多選題】(2011年)下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：

　　A.成立審計組

　　B.編制審計工作方案

　　C.編制審計實施方案

　　D.調查了解被審計單位及其相關情況

　　E.起草審計報告

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B編制審計工作方案，屬于審計計劃階段;選項E起草審計報告，屬于審計報告階段。

　　【單選題】(2013年)審計機關在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應采取的應對措施是：

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和有關部門報告

　　C.對有關責任人員進行拘禁

　　D.提請有關部門予以協(xié)助配合

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計人員沒有拘禁權。

　　【多選題】(2014年)下列關于國家審計工作方案和審計實施方案的表述，正確的有：

　　A.審計工作方案由審計機關業(yè)務部門負責編制

　　B.審計實施方案應在審計前下達到審計項目實施單位

　　C.根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內容進行調整

　　D.審計組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調整審計實施方案

　　E.審計工作方案一般依據(jù)審計實施方案編制

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，審計工作方案是審計過程中下達到審計項目實施單位。選項E，審計工作方案一般依據(jù)年度審計計劃編制。

　　【多選題】(2015年)國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關注的因素有：

　　A.是否需要特殊的審計技術

　　B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

　　C.是否屬于信息系統(tǒng)設計缺陷

　　D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

　　E.是否關系到政策、體制的嚴重缺陷

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』審計人員在判斷重要性時，可以關注下列八個因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題;是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題;是否屬于故意行為所產生的問題;可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額;是否涉及政策、體制或者機制的嚴重缺陷;是否屬于信息系統(tǒng)設計缺陷;政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度;需要關注的其他因素。

　　【多選題】下列屬于國家審計報告階段應做的工作有：

　　A.編制審計工作底稿

　　B.對財務報表各項目實施實質性審查

　　C.簽發(fā)審計報告和審計決定

　　D.公布審計結果

　　E.檢查審計整改情況

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』編制審計工作底稿和對財務報表各項目實施實質性測試屬于社會審計的審計實施階段工作。