2020年初級審計師《審計理論與實務》考點試題（十四）_第2頁

　　【多選題】審計機關發(fā)出審計通知書的作用有：

　　A.通知被審計單位接受審計

　　B.制訂年度審計項目計劃的依據(jù)

　　C.審計組執(zhí)行審計任務的依據(jù)

　　D.編制審計工作底稿的依據(jù)

　　E.審計機關質量控制的依據(jù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』審計機關發(fā)出的審計通知書是為了通知被審計單位接受審計同時也是審計組執(zhí)行審計任務的依據(jù)。

　　【單選題】(2014年)下列各項中，不屬于內部審計準備(計劃)階段的工作是：

　　A.編制審計方案

　　B.發(fā)出審計通知書

　　C.編制審計報告

　　D.確定重要性和審計風險

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項C屬于報告階段。

　　【單選題】下列各項中，屬于社會審計特有的程序是：

　　A.簽訂審計業(yè)務約定書

　　B.進行內部控制測試

　　C.進行實質性測試

　　D.確定重要性水平

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點為區(qū)分社會審計程序、內部審計程序、國家審計程序的內容。

　　【單選題】(2016年)下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是：

　　A.簽訂審計業(yè)務約定書

　　B.重新確定重要性水平

　　C.對內部控制進行測試

　　D.對財務報表項目進行實質性測試

　　『正確答案』A

　　『答案解析』社會審計實施階段工作有：①對內部控制進行內部控制測試;②對財務報表項目進行實質性測試;③重新確定重要性水平。選項A屬于準備階段的事項。

　　【多選題】下列關于內部控制測試的說法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是內部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內部控制測試以評價內部控制的可信賴程度

　　C.內部控制測試在審計實施階段進行

　　D.內部控制測試在實質性測試之后進行

　　E.任何審計項目都要進行內部控制測試

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』內部控制測試在審計實施階段進行，測試內部控制執(zhí)行的有效性，以評價內部控制的可信賴程度。選項A，監(jiān)盤既可以是控制測試，也可以是實質性程序;選項D，內部控制測試在實質性測試之前進行;選項E，并不是每一個審計項目都要進行內部控制測試。

　　【單選題】下列有關實質性測試的表述中，正確的是：

　　A.財務報表審計必須執(zhí)行實質性測試程序

　　B.實質性測試必須采用詳查法

　　C.分析性復核是實質性測試中必須使用的方法

　　D.審計人員只有在實質性測試時才需要編制審計工作底稿

　　『正確答案』A

　　『答案解析』參見教材實施階段中實質性測試的規(guī)定。

　　【單選題】下列有關審計程序的表述，正確的是：

　　A.只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　B.簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序

　　C.國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案

　　D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，內部審計也發(fā)審計通知書;選項C，國家審計應在審計計劃階段編制審計工作方案;選項D，社會審計在審計后不會對被審計單位做出處理處罰決定。

　　【多選題】(2016年)下列各項表述中，正確的有：

　　A.國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

　　B.內部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　C.社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

　　D.內部審計需對被審計單位整改情況進行跟蹤

　　E.國家審計依法向社會公布審計調查結果

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B，內部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書。選項C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

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