2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》日常練習(xí)題(13)_第2頁(yè)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責(zé)分工

　　E、傳導(dǎo)機(jī)制

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通知識(shí)點(diǎn)。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　2、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用。選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

　　3、利用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果可以確定實(shí)質(zhì)性審查的重點(diǎn)，其中重點(diǎn)領(lǐng)域有：

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B、缺少內(nèi)部控制的不重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　C、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　D、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　E、內(nèi)部控制設(shè)置合理、控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用知識(shí)點(diǎn)。

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

　　A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

　　C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D是控制環(huán)境;選項(xiàng)E是監(jiān)督活動(dòng)。

　　5、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

　　A、健全性評(píng)價(jià)

　　B、真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C、合理性評(píng)價(jià)

　　D、合法性評(píng)價(jià)

　　E、有效性評(píng)價(jià)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性?xún)蓚�(gè)方面。

　　6、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

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