2019年初級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習題十三

　　一、單項選擇題

　　1、2011年5月，某股份有限公司發(fā)行了5年期公司債券2200萬元，1年期公司債券1100萬元。截至2012年7月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，除前述債券外，其余已全部歸還本息，計劃于2012年8月初再次發(fā)行債券。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過：

　　A、2600萬元

　　B、2300萬元

　　C、4800萬元

　　D、1300萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公司累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%，則公司再發(fā)行股票不得超過12000*40%-2200=2600萬元

　　【該題針對“證券發(fā)行的條件”知識點進行考核】

　　2、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是：

　　A、發(fā)行人的董事

　　B、持有公司5%以上股份的法人股東中的董事

　　C、發(fā)行人的保薦人

　　D、發(fā)行人持股5%的第二大股東的財務(wù)科副科長

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員屬于內(nèi)幕信息知情人員。

　　【該題針對“禁止的交易行為”知識點進行考核】

　　3、下列有關(guān)公開發(fā)行公司債券條件的說法中，錯誤的是：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣5 000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣7 000萬元

　　B、債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　C、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D、累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元。所以選項A錯誤。

　　【該題針對“證券發(fā)行的條件”知識點進行考核】

　　4、下列關(guān)于匯票背書的說法中，不正確的是：

　　A、背書的連續(xù)可證明持票人享有票據(jù)權(quán)利

　　B、背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人和受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接

　　C、設(shè)質(zhì)背書會發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力

　　D、背書分為轉(zhuǎn)讓背書、設(shè)質(zhì)背書和委任背書

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 設(shè)質(zhì)背書不發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力，而只使被背書人取得對票據(jù)權(quán)利的質(zhì)權(quán)，只有在被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，才可以行使匯票權(quán)利。

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　　【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】

　　5、下列有關(guān)票據(jù)的說法中不正確的是：

　　A、票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣

　　B、買賣、存款、擔保、借貸、贈予等屬于票據(jù)原因關(guān)系

　　C、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系是產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件

　　D、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，買賣、擔保、借貸、贈予等屬于票據(jù)原因關(guān)系;存款和承諾屬于票據(jù)資金關(guān)系。

　　【該題針對“票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系”知識點進行考核】

　　6、關(guān)于票據(jù)抗辯和票據(jù)抗辯的限制，下列敘述錯誤的是：

　　A、是票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為

　　B、包括物的抗辯和人的抗辯

　　C、票據(jù)抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中

　　D、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 票據(jù)抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據(jù)抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。

　　【該題針對“票據(jù)抗辯”知識點進行考核】

　　7、甲在與乙的交易中獲匯票一張，付款人為丙。甲請求承兌時，丙在匯票上簽注：“承兌。乙款到后支付�！毕铝嘘P(guān)于丙的付款責任的表述中，正確的是：

　　A、丙已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔承兌責任

　　B、視為丙拒絕承兌，丙不承擔付款責任

　　C、乙給丙付款后，丙才承擔付款責任

　　D、按乙給丙付款的多少確定丙應(yīng)承擔的付款責任

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 視為丙拒絕承兌，丙不承擔付款責任。

　　【該題針對“匯票的承兌”知識點進行考核】

　　8、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時經(jīng)營證券承銷與保薦和證券自營業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為：

　　A、人民幣5000萬元

　　B、人民幣1億元

　　C、人民幣2億元

　　D、人民幣5億元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 證券公司同時經(jīng)營證券承銷與保薦和證券自營業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為人民幣5億元。

　　【該題針對“與證券市場有關(guān)的機構(gòu)”知識點進行考核】

　　9、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是：

　　A、該匯票無效

　　B、該背書轉(zhuǎn)讓無效

　　C、原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任

　　D、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《票據(jù)法》第34條規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

　　【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】