2019年初級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題十三_第2頁(yè)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于公司債券上市的條件的有：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，

　　B、最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　C、公司債券的期限為1年以上

　　D、公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元

　　E、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABE屬于企業(yè)公開發(fā)行公司債券的條件。

　　【該題針對(duì)“證券上市”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列說法正確的有：

　　A、公開發(fā)行證券，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)

　　B、發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人

　　C、保薦人的資格及其管理辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定

　　D、非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式

　　E、累計(jì)向超過三百人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，必須向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門申請(qǐng)發(fā)行核準(zhǔn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公開發(fā)行證券，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);保薦人的資格及其管理辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定;非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式;累計(jì)向超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，必須向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門申請(qǐng)發(fā)行核準(zhǔn)。

　　【該題針對(duì)“證券發(fā)行的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系的表述中，正確的有：

　　A、當(dāng)持票人向主債務(wù)人主張債權(quán)遭到拒絕時(shí)，可向次債務(wù)人行使追索權(quán)，請(qǐng)求支付票款及利息和有關(guān)費(fèi)用

　　B、付款請(qǐng)求權(quán)和付款義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第二個(gè)層次

　　C、追索權(quán)和償付義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第一個(gè)層次

　　D、本票的出票人和收款人屬于基本當(dāng)事人

　　E、票據(jù)法律關(guān)系的主體包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 付款請(qǐng)求權(quán)和付款義務(wù)屬于第一層次的內(nèi)容。第二層次是追索權(quán)和償付義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于支票的說法中，正確的有：

　　A、支票的付款人僅限于辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)

　　B、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期

　　C、支票需要承兌

　　D、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款

　　E、異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，支票不須承兌。

　　【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、票據(jù)喪失后，下列采取的補(bǔ)救措施中錯(cuò)誤的有：

　　A、公示催告

　　B、行使追索權(quán)

　　C、掛失止付

　　D、重新簽發(fā)票據(jù)

　　E、普通訴訟

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　6、下列票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的有：

　　A、偽造、變?cè)炱睋?jù)

　　B、故意使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)

　　C、匯票、本票的出票人在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的

　　D、簽發(fā)無(wú)可靠資金來(lái)源的匯票、本票，騙取資金

　　E、簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，但不以騙取錢財(cái)為目的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是：

　　(1)偽造、變?cè)炱睋?jù)

　　(2)故意使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)

　　(3)匯票、本票的出票人在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的

　　(4)簽發(fā)無(wú)可靠資金來(lái)源的匯票、本票，騙取資金

　　【該題針對(duì)“違反票據(jù)法的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、以下匯票中，不得背書轉(zhuǎn)讓，否則背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任的有：

　　A、匯票被拒絕承兌的

　　B、匯票被拒絕付款的

　　C、匯票上記載“質(zhì)押”字樣

　　D、匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　E、在付款提示期限屆滿前轉(zhuǎn)讓的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　【該題針對(duì)“匯票的背書”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票出票時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有：

　　A、表明“支票”的字樣

　　B、出票日期

　　C、確定的金額

　　D、付款人名稱

　　E、付款地點(diǎn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 付款地是相對(duì)記載事項(xiàng)。

　　【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列關(guān)于票據(jù)抗辯的表述中，正確的有：

　　A、票據(jù)抗辯可以分為物的抗辯和人的抗辯

　　B、欠缺票據(jù)上應(yīng)記載事項(xiàng)或記載了不得記載的事項(xiàng)屬于票據(jù)無(wú)效的抗辯

　　C、票據(jù)未到期，持票人請(qǐng)求付款的地點(diǎn)與票據(jù)記載不符，屬于依票據(jù)記載提出的抗辯

　　D、背書不連續(xù)屬于物的抗辯

　　E、票據(jù)系偽造或變?cè)鞂儆谖锏目罐q

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，背書不連續(xù)屬于人的抗辯。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)抗辯”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、案例分析題

　　1、甲、乙簽訂一份購(gòu)銷合同。甲以匯票匯款，并在匯票背書欄記載“若乙不按期履行交貨義務(wù)，則不享有票據(jù)權(quán)利”，承兌人為丁公司(已接受承兌)，保證人為己，匯票到期日為 2011年4月30日。 2011年 4 月 20 日乙又將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。

　　<1> 、匯票到期被拒絕付款時(shí)，持票人丙可以行使追索權(quán)的人有：

　　A、前手背書人乙

　　B、承兌人丁

　　C、保證人己

　　D、出票人甲

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票到期被拒絕付款時(shí)，持票人丙可以向前手背書人乙、承兌人丁、保證人己、出票人甲行使追索權(quán)。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)法的概念及特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<2> 、下列情況發(fā)生時(shí)，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的有：

　　A、乙公司申請(qǐng)注銷法人資格

　　B、甲公司被宣告破產(chǎn)

　　C、丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　D、丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)法的概念及特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<3> 、下列關(guān)于該匯票的表述中，正確的有：

　　A、該背書為附條件背書，效力待定

　　B、乙在未履行交貨義務(wù)時(shí)，不得主張票據(jù)權(quán)利

　　C、無(wú)論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利

　　D、背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無(wú)論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 無(wú)論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利;背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無(wú)論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)法的概念及特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】