2019年初級審計師考試理論與實務考點習題及答案四

　　一、單項選擇題

　　1、下列表述中，正確的是：

　　A、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時只能采用統(tǒng)計抽樣法

　　B、內(nèi)部控制測試可以采用的方式有業(yè)務測試和業(yè)務程序測試

　　C、內(nèi)部控制越有效，控制風險就越高

　　D、內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、重新操作

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍可以采用統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。

　　選項B，內(nèi)部控制測試可以采用兩種方式，一是業(yè)務程序測試(簡稱業(yè)務測試);二是功能測試。選項C，內(nèi)部控制越有效，控制風險就越低。

　　2、對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價是：

　　A、審計人員的責任

　　B、管理層的責任

　　C、治理層的責任

　　D、內(nèi)部控制設置人員的責任

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計人員的責任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價。

　　3、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：

　　A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件

　　B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C、檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

　　D、審查財務報表項目余額

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于實質(zhì)性測試。

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　　4、內(nèi)部控制的重要載體是：

　　A、組織結(jié)構(gòu)

　　B、責權(quán)配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的重要載體為組織結(jié)構(gòu)。

　　5、下列各項中，屬于控制活動的是：

　　A、員工的素質(zhì)

　　B、獨立檢查

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、外部影響

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制活動包括業(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

　　6、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

　　7、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、不相容職責分離

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、授權(quán)審批制度

　　D、獨立檢查

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計委員會;責權(quán)配置;員工的素質(zhì);人力資源制度;外部影響。

　　8、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進行分類的是：

　　A、經(jīng)營決策控制

　　B、財產(chǎn)物資控制

　　C、會計信息控制

　　D、預防式控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

　　A、審計人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應當保持應有的職業(yè)謹慎

　　B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測評如果設置的好，可以代替實質(zhì)性審查

　　D、審計中總是存在一定的控制風險

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性程序。

　　10、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財產(chǎn)物資控制的是：

　　A、計劃控制

　　B、質(zhì)量控制

　　C、材料的驗收和領(lǐng)用制度

　　D、會計憑證的復核制度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。