2019年初級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)考點(diǎn)習(xí)題及答案四_第2頁(yè)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　2、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢問(wèn)的方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢問(wèn)

　　B、詢問(wèn)可以通過(guò)面對(duì)面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過(guò)信函、調(diào)查問(wèn)卷等書(shū)面方式進(jìn)行

　　C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

　　D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

　　E、審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，不論是初次審計(jì)取得的信息，還是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，審計(jì)人員都可以采用詢問(wèn)的方法。選項(xiàng)D，為了將人為干擾減少到最低，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。

　　3、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A、詢問(wèn)

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計(jì)人員可以使用的方法有詢問(wèn)、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制�？刂苹顒�(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。

　　5、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。

　　6、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財(cái)產(chǎn)物資控制

　　B、預(yù)防式控制

　　C、察覺(jué)式控制

　　D、會(huì)計(jì)信息控制

　　E、經(jīng)營(yíng)決策控制

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制。

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