2018年初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬試題及答案七

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

　　A、人事政策

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、風(fēng)險評估

　　D、憑證與記錄控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、職責(zé)分工控制

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、風(fēng)險評估

　　D、憑證與記錄控制

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

　　3、內(nèi)部控制的重要載體是：

　　A、組織結(jié)構(gòu)

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制的重要載體為組織結(jié)構(gòu)。

　　4、重大的資產(chǎn)購置必須經(jīng)過特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，屬于控制活動中的：

　　A、職責(zé)分工控制

　　B、實(shí)物控制

　　C、憑證與記錄控制

　　D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。

　　5、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

　　6、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　7、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、在審計(jì)風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測評如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性程序。

　　8、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財產(chǎn)物資控制的是：

　　A、計(jì)劃控制

　　B、質(zhì)量控制

　　C、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　D、會計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AB屬于經(jīng)營決策控制，選項(xiàng)D屬于會計(jì)信息控制。

　　9、審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是：

　　A、文字說明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像與錄音法

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　審計(jì)人員對于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果.應(yīng)該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有：文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　10、對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價是：

　　A、審計(jì)人員的責(zé)任

　　B、管理層的責(zé)任

　　C、治理層的責(zé)任

　　D、內(nèi)部控制設(shè)置人員的責(zé)任

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　審計(jì)人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價。

　　11、下列屬于內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是：

　　A、審計(jì)目標(biāo)

　　B、審計(jì)效率

　　C、實(shí)質(zhì)性測試

　　D、評估風(fēng)險

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。

　　12、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是：

　　A、實(shí)地觀察法

　　B、證據(jù)檢查法

　　C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D、重復(fù)執(zhí)行法

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。

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