2018年初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬試題及答案七_(dá)第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、不相容職責(zé)的分離

　　D、對財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施

　　E、員工的素質(zhì)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒�(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　2、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責(zé)分工

　　E、傳導(dǎo)機(jī)制

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　3、下列屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的有：

　　A、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核

　　B、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)

　　C、質(zhì)量控制

　　D、會(huì)計(jì)記錄的定期核對

　　E、材料的驗(yàn)收

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】

　　材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度屬于財(cái)產(chǎn)物資控制。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對制度屬于會(huì)計(jì)信息控制，質(zhì)量控制屬于經(jīng)營決策控制。

　　4、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財(cái)產(chǎn)物資控制

　　B、預(yù)防式控制

　　C、察覺式控制

　　D、會(huì)計(jì)信息控制

　　E、經(jīng)營決策控制

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。

　　5、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A、文字說明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　6、內(nèi)部控制測試的方法有：

　　A、檢查

　　B、詢問

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　7、下列選項(xiàng)中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

　　8、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中監(jiān)督活動(dòng)方面的原則的有：

　　A、董事會(huì)應(yīng)展現(xiàn)出其獨(dú)立于管理層，并對內(nèi)部控制的運(yùn)行和成效實(shí)施監(jiān)督

　　B、組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

　　C、組織應(yīng)選擇、開展并實(shí)施持續(xù)和單獨(dú)評估，以確認(rèn)內(nèi)部控制的各要素存在并持續(xù)運(yùn)行

　　D、組織應(yīng)通過政策和程序來實(shí)施控制活動(dòng)

　　E、組織應(yīng)評價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級管理層和董事會(huì)溝通

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A是控制環(huán)境;選項(xiàng)B是信息與溝通，選項(xiàng)D是控制活動(dòng)。

　　備考推薦：2018年中級審計(jì)師考試備考習(xí)題(227套) | 2018年初級審計(jì)師考試備考習(xí)題集

　　報(bào)考資訊：2018年審計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間 | 2018年審計(jì)師考試時(shí)間 | 中國審計(jì)數(shù)字在線網(wǎng)

　　>>>審計(jì)師和內(nèi)審師有什么區(qū)別? | 審計(jì)師和會(huì)計(jì)師有什么區(qū)別? | 2018年審計(jì)師成績查詢時(shí)間

　　備考重點(diǎn)：2018年初、中審計(jì)師考試大綱匯總 | 審計(jì)師考試教材

考試網(wǎng)校推出審計(jì)師考試機(jī)考模擬系統(tǒng) 掃碼免費(fèi)體驗(yàn)手機(jī)版咯！