2018年初級(jí)審計(jì)師考試《專業(yè)知識(shí)》考點(diǎn)例題及答案二_第3頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得稅前扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D為計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要計(jì)入到收入總額中納稅的。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，托兒所、幼兒園、紀(jì)念館、文化館屬于營(yíng)業(yè)稅免征項(xiàng)目。選項(xiàng)C，納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用，在計(jì)算所得稅時(shí)是可以扣除的。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)自己所有，應(yīng)該照常計(jì)提折舊，并且計(jì)算所得稅時(shí)可以扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D是可以按照一定的比例實(shí)行稅額抵免;選項(xiàng)E可以減計(jì)收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 營(yíng)業(yè)稅數(shù)目包含：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度;選項(xiàng)C，納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，分為三檔;選項(xiàng)E，娛樂業(yè)稅率為5%～20%。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓人或購(gòu)買人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)AB適用3%稅率。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】