2018年初級審計師考試《專業(yè)知識》考點例題及答案二_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有：

　　A、稅收滯納金

　　B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　C、企業(yè)所得稅稅款

　　D、期間費用

　　E、贊助支出

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有：

　　A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

　　E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　3、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

　　C、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　4、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營企業(yè)

　　5、下列各項在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的支出有：

　　A、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B、符合條件的小型微利企業(yè)

　　C、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置的就業(yè)人員所支付的工資

　　D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額

　　E、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取的收入

　　6、以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

　　A、特許權使用費收入

　　B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C、租金收入

　　D、財政撥款

　　E、企業(yè)接受的捐贈收入

　　7、下列各項中，屬于營業(yè)稅稅目的有：

　　A、交通運輸業(yè)

　　B、服務業(yè)

　　C、銷售不動產(chǎn)

　　D、修理修配業(yè)

　　E、郵電通訊業(yè)

　　8、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有：

　　A、納稅人提供應稅勞務(包括納稅人提供的建筑業(yè)勞務)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

　　B、納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　C、納稅人轉讓無形資產(chǎn)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅，但是納稅人轉讓、出租土地使用權的，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

　　D、納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

　　E、納稅人出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

　　9、下列關于營業(yè)稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、營業(yè)稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度

　　C、納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅

　　D、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

　　E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

　　10、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有：

　　A、納稅人轉讓土地使用權并采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的第二天

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)并采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C、納稅人提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　D、納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權、土地使用權轉移的當天

　　E、納稅人自建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得營業(yè)額的憑據(jù)的當天

　　11、下列關于營業(yè)稅稅目、稅率的說法中，不正確的有：

　　A、營業(yè)稅的稅目，基本是按行業(yè)設置

　　B、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為四檔

　　C、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%

　　D、金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，稅率為5%

　　E、娛樂業(yè)稅率為10%～20%

　　12、營業(yè)稅的扣繳義務人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

　　B、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

　　C、境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務人

　　D、演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務的應納稅款以售票者為扣繳義務人

　　E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人

　　13、營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有：

　　A、建筑業(yè)

　　B、文化體育業(yè)

　　C、轉讓無形資產(chǎn)

　　D、服務業(yè)

　　E、銷售不動產(chǎn)

　　14、下列項目中應征收營業(yè)稅的有：

　　A、運輸公司銷售貨物并負責運輸

　　B、高新技術企業(yè)轉讓技術成果

　　C、經(jīng)營電子游戲廳

　　D、百貨公司銷售貨物并負責運輸

　　E、金融機構的轉貸業(yè)務