2018年初級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》模擬試題及答案一

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的說法中，不正確的是：

　　A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

　　B、企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務(wù)處理。

　　C、企業(yè)實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)不必作專門的賬務(wù)處理

　　2、黃山公司2010年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：

　　A、-75萬元

　　B、-25萬元

　　C、0萬元

　　D、300萬元

　　3、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國(guó)債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為：

　　A、125萬元

　　B、121.25萬元

　　C、123.75萬元

　　D、126.25萬元

　　4、下列各項(xiàng)支出，不在“管理費(fèi)用”科目核算的是：

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、車船使用稅

　　C、印花稅

　　D、資源稅

　　5、下列各項(xiàng)支出，一定不在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算的是：

　　A、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　B、匯兌損益

　　C、利息支出

　　D、商品維修費(fèi)

　　6、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是：

　　A、營(yíng)業(yè)稅，增值稅

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加

　　C、消費(fèi)稅，增值稅

　　D、印花稅，消費(fèi)稅

　　7、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是：

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B、銷售費(fèi)用

　　C、營(yíng)業(yè)外支出

　　D、營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　8、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　9、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是：

　　A、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的暫時(shí)性波動(dòng)

　　B、出售固定資產(chǎn)取得的收入與賬面價(jià)值的差額

　　C、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)

　　D、收到因享受稅收優(yōu)惠而返還的營(yíng)業(yè)稅

　　10、W公司于2013年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入30萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬元。W公司按實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，W公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本6萬元。則W公司2013年度確認(rèn)收入為：

　　A、6萬元

　　B、10萬元

　　C、24萬元

　　D、0

　　11、2012年7月1日，甲公司對(duì)外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元，但無法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

　　A、230萬元

　　B、120萬元

　　C、350萬元

　　D、580萬元

　　12、下列說法正確的是：

　　A、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加在計(jì)提時(shí)應(yīng)該借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目

　　B、預(yù)收賬款銷售貨物的應(yīng)該在收到賬款時(shí)確認(rèn)收入

　　C、發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)該將扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入

　　D、附有銷售退回條件的商品銷售，但是不能合理估計(jì)其退貨率的，應(yīng)該在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，待商品退回時(shí)沖銷收入