2018年初級(jí)審計(jì)師考試章節(jié)練習(xí)題及答案之第七章內(nèi)部控制及其測評(píng)

　　第七章　內(nèi)部控制及其測評(píng)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A.人事政策

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　3.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A.獨(dú)立檢查

　　B.實(shí)物控制

　　C.監(jiān)督

　　D.職責(zé)分工控制

　　4.下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.監(jiān)督

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　5.被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　6.下列術(shù)語內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是：

　　A.審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)效率

　　C.實(shí)質(zhì)性測試

　　D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　7.經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

　　A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段

　　8.確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是：

　　A.實(shí)地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

　　9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　10.下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

　　A.經(jīng)營決策控制

　　B.財(cái)產(chǎn)物資控制

　　C.會(huì)計(jì)信息控制

　　D.預(yù)防式控制

　　11.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A.職責(zé)分工控制

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　12.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A.信息與溝通

　　B.實(shí)物控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.職責(zé)分工控制

　　13.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)

　　C.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)

　　D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　14.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　15.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制活動(dòng)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制環(huán)境

　　D.監(jiān)督

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨(dú)立檢查

　　3.下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A.文字說明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　4.下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A.查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

　　B.詢問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C.檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

　　D.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　E.重新執(zhí)行

　　5.與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

　　B.調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改

　　6.內(nèi)部控制測試的方法有：

　　A.檢查文件資料

　　B.詢問

　　C.實(shí)地觀察

　　D.重復(fù)執(zhí)行

　　E.評(píng)估

　　7.下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有：

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　8.下列, 關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　9.下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B.內(nèi)部審計(jì)

　　C.信息系統(tǒng)

　　D.職責(zé)分工

　　E.傳導(dǎo)機(jī)制

　　10.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

　　A.健全性評(píng)價(jià)

　　B.真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C.合理性評(píng)價(jià)

　　D.合法性評(píng)價(jià)

　　E.有效性評(píng)價(jià)

　　11.下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：

　　A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改

　　B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　C.由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　12.下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

　　A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　13.在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管