2018年初級審計師考試《營運資本管理》章節(jié)練習題及答案

　　(第二部分)第五章 營運資本管理

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：

　　A.是在人民共和國境內依法設立的企業(yè)法人

　　B.具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

　　C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

　　D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

　　2.下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

　　A.年賒銷額

　　B.平均收賬天數(shù)

　　C.壞賬損失

　　D.資金成本

　　3.假設某企業(yè)預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

　　A.125 萬元

　　B.100 萬元

　　C.7.5 萬元

　　D.6 萬元

　　4.某企業(yè)擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　5.某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　7.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　8.下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　9.某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則其資金的機會成本率為：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　二、多項選擇題

　　1.在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量的因素有：

　　A.購置成本

　　B.儲存成本中的固定成本

　　C.儲存成本中的變動成本

　　D.訂貨成本中的固定成本

　　E.訂貨成本中的變動成本

　　2.下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出：

　　A.到期還本付息

　　B.支付工資

　　C.交納稅款

　　D.支付股利

　　E.適時購買廉價原材料

　　3.企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式:

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.先付后調模式

　　C.撥付備用金模式

　　D.設立結算中心模式

　　E.財務公司模式

　　4.下列各項中，屬于持有現(xiàn)金交易動機的有：

　　A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

　　B.為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

　　C.為搶股票價格反彈而持有現(xiàn)金

　　D.為償付到期債務而持有現(xiàn)金

　　E.為支付工資而持有現(xiàn)金

　　5.根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會計檔案保管

　　C.不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　6.企業(yè)籌資組合策略包括：

　　A.配合型融資策略

　　B.激進型融資策略

　　C.冒險型融資策略

　　D.穩(wěn)健型融資策略

　　E.平緩型融資策略

　　7.下列各項中，不屬于應收賬款機會成本的有：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　E.賬簿的記錄費用

　　8.企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足：

　　A.交易性需要

　　B.投機性需要

　　C.收益性需要

　　D.預防性需要

　　E.流動性需要

　　9.下列與經(jīng)濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

　　A.經(jīng)濟訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達到最小時的每次采購數(shù)量

　　B.與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

　　D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比