2018年初級審計師考試《營運資本管理》章節(jié)練習(xí)題及答案_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1. B B應(yīng)該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

　　2. C C不影響應(yīng)收賬款機會成本。

　　3. D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

　　4. C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　5. D年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

　　6. B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7. B經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

　　8. A應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息屬于應(yīng)收賬款機會成本。參考教材P168。

　　9. D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

　　二、多項選擇題

　　1. CE在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

　　2. ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現(xiàn)金支出P163。

　　3. ACDE企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。參考教材P166。

　　4. ADE BC不屬于持有現(xiàn)金交易動機。B屬于預(yù)防性需求，C屬于投機性需求P163。

　　5. ABD出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

　　6. ABD企業(yè)籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩(wěn)健型融資策略161。

　　7. BCDE應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息屬于應(yīng)收賬款機會成本。

　　8. ABD企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。參考教材P163。

　　9. ACD與經(jīng)濟訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考P173。