【考題·單選題】根據我國《資產評估法》的規(guī)定，資產評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業(yè)，期限為( )。
A.兩年以上五年以下
B.五年以上十年以下
C.十年以上
D.一年以上五年以下
『正確答案』A
『答案解析』對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，《資產評估法》第四十五條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停止從業(yè) 兩年以上五年以下;有違法所得的，沒收違法所得;情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下;構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。
【考題·單選題】我國資產評估行政處罰的追究時效為( )。
A.五年
B.二年
C.三年
D.一年
『正確答案』B
『答案解析』根據我國《行政處罰法》，從違法行為發(fā)生之日起計算(違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算)，違法行為在 二年內未被發(fā)現的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。
【考題·單選題】下列關于獨立性要求的說法中，正確的是( )。
A.資產評估機構在執(zhí)行資產評估業(yè)務過程中發(fā)現了影響獨立性的情況，在無法消除其影響時，應在評估報告中充分披露
B.資產評估機構應當識別可能影響其獨立性的情形
C.除了所在的資產評估機構，資產評估專業(yè)人員的執(zhí)行行為不受其他單位和人員的非法干預
D.除了國家行政部門，資產評估機構、資產評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為不受其他機構和人員的控制和非法干預
『正確答案』B
『答案解析』獨立性要求包含以下內容：(1)資產評估機構應當是依法設立的獨立法人或非法人組織;(2)資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規(guī)、資產評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托方提供資產評估意見;(3)資產評估機構、資產評估專業(yè)人員從事資產評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人等對資產評估行為和評估結論的非法干預;
(4)資產評估專業(yè)人員依據國家法律及資產評估準則進行資產評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產評估機構的非法干預;(5)資產評估機構、資產評估專業(yè)人員應與資產評估的委托人、被評估對象產權持有人及其他當事人無利害關系。
資產評估準則要求資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務，應當識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。
當所采取措施不能消除對獨立性的不利影響時，資產評估機構和資產評估專業(yè)人員 不得承接該評估業(yè)務，或者應當 終止該評估業(yè)務。
【考題·多選題】關于資產評估專業(yè)人員與委托方和相關當事方的關系中對獨立性的要求，錯誤的有( )。
A.承辦評估業(yè)務的資產評估師 三年前曾在委托單位任職，應主動回避
B.承辦評估業(yè)務的資產評估師與客戶的負責人有利害關系，客戶已知情，可以不回避
C.評估項目外聘的行業(yè)專家應與委托方和其他相關當事人無利害關系
D.介紹評估業(yè)務的資產評估機構員工一年前曾是委托單位的普通職員，資產評估機構應當拒絕受理該業(yè)務
E.承辦評估業(yè)務的資產評估專業(yè)人員的配偶在委托單位擔任高級管理人員，應主動回避
『正確答案』ABDE
『答案解析』獨立性要求包含以下內容：
(1)資產評估機構應當是依法設立的獨立法人或非法人組織;
(2)資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規(guī)、資產評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托方提供資產評估意見;
(3)資產評估機構、資產評估專業(yè)人員從事資產評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人等對資產評估行為和評估結論的非法干預;
(4)資產評估專業(yè)人員依據國家法律及資產評估準則進行資產評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產評估機構的非法干預;
(5) 資產評估機構、資產評估專業(yè)人員應與資產評估的委托人、被評估對象產權持有人及其他當事人無利害關系。
資產評估專業(yè)人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避。
1.持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經濟利益關系的;
2.與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的;
3.其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。
可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在經濟利益關聯、人員關聯或者業(yè)務關聯。
資產評估機構應當在承接評估業(yè)務之前，就本機構和資產評估專業(yè)人員的經濟利益關聯、人員關聯、業(yè)務關聯情況進行獨立性核查。在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應當及時采取相應措施消除可能的不利影響，并就該事項與委托人進行溝通。
消除不利影響的措施通常包括 人員回避、業(yè)務回避、消除關聯關系、第三方審核等。
當所采取措施不能消除對獨立性的不利影響時，資產評估機構和資產評估專業(yè)人員 不得承接該評估業(yè)務，或者應當 終止該評估業(yè)務。
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