練習題
【習題·多選題】下列對于資產(chǎn)評估的職業(yè)道德準則，理解正確的有( )。
A.資產(chǎn)評估的職業(yè)道德實質是對評估人員職業(yè)行為的要求
B.職業(yè)道德準則對資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本遵循、專業(yè)能力等進行了規(guī)范
C.誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業(yè)，堅持獨立、客觀、公正的原則是對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求
D.簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告，違反了基本的誠實守信和勤勉盡責義務，是嚴重違反職業(yè)道德的行為，更為法律所禁止
E.誠實守信、勤勉盡責、謹慎從業(yè)是資產(chǎn)評估的基礎，是應該遵守的基本工作原則
『正確答案』ABCD
『答案解析』獨立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎，是資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應該遵守的基本工作原則。因此，選項E不正確。
【習題·單選題】關于謹慎從業(yè)表述錯誤的是( )。
A.保持必要的職業(yè)謹慎態(tài)度和專業(yè)懷疑精神，重視風險辨識及防范，審慎作出專業(yè)判斷，預防和減小因評估執(zhí)業(yè)過失引致的質量風險
B.在洽談資產(chǎn)評估業(yè)務前，在受理資產(chǎn)評估業(yè)務后，在業(yè)務實施環(huán)節(jié)，在信息披露方面均需要遵循謹慎從業(yè)的要求
C.謹慎從業(yè)是在合同或其他經(jīng)濟活動中遵循民法基本原則的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入《資產(chǎn)評估法》中
D.謹慎從業(yè)，是對資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員提出的要求
『正確答案』C
『答案解析』誠實守信是在合同或其他經(jīng)濟活動中遵循民法基本原則的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入《資產(chǎn)評估法》中。因此，選項C不正確。
【習題·多選題】以下關于勤勉盡責的理解正確的有( )。
A.履行勤勉盡責義務的基本要求是必須嚴格遵守資產(chǎn)評估準則，不得隨意背離
B.資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當以追求評估結論的客觀性、公正性為工作目標，來檢查自己的執(zhí)業(yè)行為，做到勤勉盡責
C.機器設備、建筑物及構筑物評估的過程中，未考慮被評估資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟性貶值，在計算經(jīng)濟性貶值率參數(shù)時收集資料不充分、使用數(shù)據(jù)不合理，不屬于違背勤勉盡責
D.在報告中濫用免責聲明、 不當利用第三方的工作，或相關當事人的保證書、承諾函等屬于使用敷衍的手段，規(guī)避應盡的努力
E.誠實守信和勤勉盡責是資產(chǎn)評估行業(yè)得以存在和被認可的關鍵因素，也是取得委托人和社會公眾信任的重要支撐
『正確答案』ABDE
『答案解析』選項C的做法違背了基本準則和評估程序準則的相關規(guī)定，也就屬于未盡到勤勉盡責義務。
【習題·多選題】以下關于職業(yè)道德的表述正確的有( )。
A.獨立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎
B.堅持獨立性是資產(chǎn)評估的核心原則
C.外聘專家本身身份獨立，因此準則未對其行為進行規(guī)范
D.甲公司與評估公司簽訂協(xié)議，由甲向其客戶推薦評估公司的服務，每次推薦成功后，由評估公司向甲支付10%業(yè)務介紹費，評估公司的行為違反了職業(yè)道德的相關規(guī)定
E.簽訂業(yè)務委托合同后，評估公司發(fā)現(xiàn)甲公司與本所另一常年客戶乙公司存在直接競爭關系，評估公司未將這一情況告知甲公司和乙公司，評估機構行為違法了職業(yè)道德相關規(guī)定
『正確答案』ABDE
『答案解析』堅持獨立性是資產(chǎn)評估的核心原則。資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專業(yè)人員及外聘專家認為其獨立性受到損害時，應當對由此可能產(chǎn)生的影響和能夠采取的措施進行分析判斷，如果相關損害會影響其得出公正的評估結論，則應當拒絕進行評估活動、拒絕發(fā)表評估意見。因此，選項C不正確。
【習題·單選題】以下關于獨立性的理解，不正確的是( )。
A.資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估活動不受任何行政部門控制
B.資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應與資產(chǎn)評估的委托人、被評估對象產(chǎn)權持有人及其他當事人無利害關系
C.資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響
D.資產(chǎn)評估機構承接評估業(yè)務之前，應進行獨立性核查，發(fā)現(xiàn)影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并就該事項與委托人溝通，在執(zhí)業(yè)過程中則無需關注獨立性
『正確答案』D
『答案解析』資產(chǎn)評估機構應當在承接評估業(yè)務 之前，就本機構和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的經(jīng)濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)、業(yè)務關聯(lián)情況進行獨立性核查。在執(zhí)業(yè) 過程中發(fā)現(xiàn)影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應當及時采取相應措施消除可能的不利影響，并就該事項與委托人進行溝通。因此，選項D不正確。
【習題·多選題】以下關于獨立性影響及處理正確的有( )。
A.可能影響獨立性的情形僅包括資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人之間存在經(jīng)濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)
B.消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務回避、消除關聯(lián)關系、第三方審核等
C.評估機構不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估
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