某國有企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改組為股份制企業(yè),改組前資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益賬面余額及評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值如下:
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項(xiàng) 目
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金 額
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項(xiàng) 目
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金 額
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評(píng)估前
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評(píng)估后
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現(xiàn)金
銀行存款
短期投資
應(yīng)收賬款
減：壞賬準(zhǔn)備
原材料
庫存商品
固定資產(chǎn)
減：累計(jì)折舊
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3
50
50
50
3
100
200
2000
300
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52
120
180
2100
300
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短期借款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
長期借款
實(shí)收資本
資本公積
盈余公移
未分配利；
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270
140
40
800
700
90
30
30
80
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合計(jì)
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2150
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合計(jì)
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2150
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所得稅稅率為33%,核定股本總額為2000萬元,股份總額為2000萬股,每股1元。
[要求]
1.編制評(píng)估結(jié)果處理的會(huì)計(jì)分錄,并編制調(diào)整后的科目余額表(保留整數(shù));
2.計(jì)算核企業(yè)應(yīng)折合的股份數(shù)及對(duì)外發(fā)行的股份數(shù);
3.編制結(jié)束舊賬、另立新賬的會(huì)計(jì)分錄。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。