1.編制評估結(jié)果的會計分錄:
評估增值=100+2+20-20=102萬元
遞延稅款=102×33%=34萬元
借:固定資產(chǎn)100
短期投資2
原材料20
貸:庫存商品20
資本公積68
遞延稅款34(2分)
編制調(diào)整后的科目余額表:
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2.凈資產(chǎn)=700+158+30+80=968萬元
應(yīng)折合的股份數(shù)為968萬股
對外發(fā)行的股數(shù)=2000-968=1032萬股(1分)
3.結(jié)束舊賬:
借:短期借款270
應(yīng)付賬款140
其他應(yīng)付款40
長期借款800
實收資本700
資本公積158
盈余公積30
未分配利潤80
遞延稅款34
壞賬準(zhǔn)備3
累計折舊300
貸:現(xiàn)金3
銀行存款50
短期投資52
應(yīng)收賬款50
原材料120
庫存商品180
固定資產(chǎn)2100(2分)
建立新賬:
借:現(xiàn)金3
銀行存款50
短期投資52
應(yīng)收賬款50
原材料120
庫存商品180
固定資產(chǎn)2100
貸:短期借款270
應(yīng)付賬款140
其他應(yīng)付款40
長期借款800
實收資本700
資本公積158
盈余公積30
未分配利潤80
遞延稅款34
壞賬準(zhǔn)備3
累計折舊300(2分)
，我們將會及時處理。